Налоги в финляндии

Хельсинки: общая налоговая политика

Все частные лица и предприятия, являющиеся подданными страны, обязаны оплачивать пошлины в полном объеме. Организация считается финской в случае, если она зарегистрирована на территории государства или в соответствии с местным законодательством. Физическое лицо считается налогоплательщиком, если за конкретный отчетный период оно провело внутри республики более 183 дней. Компании оплачивают сборы со всех видов доходов, полученных как в стране, так и за границей, это же касается и обычных граждан.

Если фирма приравнена к иностранной или декларацию подает гражданин другого государства, не являющийся налоговым резидентом юрисдикции, сбор пошлины производится в ограниченном объеме. В большинстве случаев выплачивается только налог у источника.

Налоги в Финляндии на зарплату и прибыль делятся на прямые и косвенные:

1. Прямые: пошлины на заработную плату и доход, на перевод активов, дарение или наследство. Дополнительно взимаются церковный и муниципальный сборы.
2. Косвенные: НДС, таможенные сборы и акцизы.

Юрисдикция подписала соглашение о пресечении двойного налогообложения с 75 странами, что помогает оптимизировать изыски. Законодательство допускает вычеты из прямого налога. Для ООО действует особая система ставок.

Корпоративный налог

Корпоративный подоходный налог уплачивается в Государственное казначейство из прибыли компаний. Это означает, что данная статья расходов в полном объеме относится к юридическим лицам (предпринимателям). После регистрации своей организации в качестве акционерного общества, фонда или кооператива им присваивается статус отдельного налогоплательщика. Поэтому к ним применяется отдельная налоговая статья. Его размер составляет 26% от годовой прибыли компании.

От суммы капитала

Если предприниматель является мелким предпринимателем, то налог вычитается из суммы прироста капитала. Другими словами, если предприятие не зарегистрировано в качестве отдельного налогоплательщика, с него будут взиматься два других обязательных платежа, а не плата за ведение бизнеса. Первый — это 18% от общей стоимости активов компании. Вторая — 28%, которые выплачиваются ежегодно из дохода или оборота компании в течение срока налогообложения.

Налоги в Финляндии на зарплату и прибыль

Система оплаты налогов на зарплату в Финляндии отталкивается от доходов налогоплательщика. Процентная ставка действует согласно данной шкале:

1. Годовая зарплата 16 000 — 24 000 евро — налог 6%.
2. Годовая зарплата 24 000 — 39 600 евро — налог 17%.
3. Годовая зарплата 39 600 — 71 300 евро — налог 21,4%.
4. Годовая зарплата 71 300 — 100 000 евро — налог 29,7%.
5. Годовая зарплата более 100 000 евро — налог 31,7%.

Если житель Финляндии имеет дополнительный доход, то с него удерживают 36%. В Финляндии налоговая система страны построена таким образом, что при доходе менее 16 000 евро человек считается малоимущим и подоходный налог с него не взимается.

Иностранец, проживающий на финской территории более полугода, обязан платить налоги. С пенсии, зарплаты, гонорара, иных видов дохода иностранные граждане оплачивают фиксированную пошлину — 35%.

Жители Финляндии, в возрасте от 18 до 40 лет, освобождаются от уплаты налога на недвижимость. Такая привилегия дается людям, которые впервые приобретают жилье и намерены проживать на финской земле.

При покупке недвижимости в Суоми, реально сэкономить на налоге, если оплатить пошлину за полгода до свершения сделки. В таком случае, величина ставки будет 2 – 4%. Если заранее оплатить налог не получилось, то он будет выше в несколько раз.

Существует также ежегодный налог на недвижимое имущество, который составляет 0,5 – 1% от стоимости объекта. Если объект сдается в аренду, то ставка возрастает до 32%.

Если Вы прибываете в Финляндию на срок свыше 6 месяцев, читайте ниже

Если Вы пребываете в Финляндии более 6 месяцев, Вы платите налог с заработной платы в Финляндии. Не имеет значения, получаете ли Вы зарплату от финского работодателя, от иностранного или от обоих**. В Финляндии из зарплаты удерживаются социальные и страховые взносы (всего около 7 %), если у Вас нет свидетельства формы A1 или E 101.  Вы должны подавать в Финляндии налоговую декларацию.

**) если Ваш работодатель не находится в Финляндии, зарплата, выплачиваемая таким работодателем не облагается налогом в Финляндии в том году, в котором выполняются все приведенные ниже условия:

• вы находитесь в Финляндии в течение календарного года не более 183 дней
• данный работодатель не имеет постоянного учреждения в Финляндии, и Ваша зарплата не выплачивается из его доходов в Финляндии
• Ваши супруг(а) и дети по-прежнему живут в Вашей общей квартире в стране постоянного проживания, если такой страной является: Бельгия, Босния и Герцеговина, Египет, Испания, Филиппины, Италия, Япония, Китай, Корея, Греция, Хорватия, Люксембург, Малайзия, Черногория, Португалия, Франция, германия, Замбия, Сербия, Швейцария, Танзания, Венгрия или Новая Зеландия

Общая характеристика

О том, какой налог в Финляндии, можно судить, изучив особенности системы налогообложения:

• если человек приехал в Финляндию, работает на финскую компанию, то он всегда платит налоги, но если работает на компанию, которая находится не на территории страны, то налоги не платит;
• передача прибыли от филиала в Финляндии в головную зарубежную организацию не облагается налогом;
• акцизами обложено большое количество товаров (алкогольная продукция, соки, лимонады);
• есть особые сборы, например, сбор на спасение моряков;
• есть налог на собак;
• лес и фермерское угодье не являются недвижимостью, потому не облагается налогом;
• налог на почетный титул;
• уплата всех налогов авансом дает право получения некоторых льгот;
• переплату налогов обязательно вернут уже в декабре;
• наказание за налоговые нарушения не только материальные, но и уголовные;
• нет налогов на «сверхприбыль», нет минимальных налогов.

Налоги и система налогообложения в Финляндии

Покупая недвижимость в Финляндии, можно сэкономить на налоге, если уплатить его в течение 6 месяцев до того, как зарегистрировать сделку. В данной ситуации его размер составит от 2 до 4% от стоимости приобретения. Иначе ставка по процентам увеличивается в несколько раз. Такая схема налогообложения недвижимости касается и граждан Финляндии, и иностранцев.

У тех, кто проживает в Финляндии, есть возможность уйти от уплаты налога на недвижимость. Привилегия предоставляется лицам от 18 до 40 лет, впервые покупающим недвижимость.

Ежегодный налог на недвижимость составляет 0,5-1% от его цены. Если она сдается в аренду, то эти цифры возрастают до 32%. Процентная ставка исчисляется в зависимости от того, где расположено недвижимое имущество.

Налог в Финляндии возвращается с произведенных покупок. Чтобы воспользоваться системой Tax free, которая практикуется практически во всех финских магазинах, нужно отовариваться на сумму не менее чем 40€.При этом в общую стоимость покупки входит все, кроме товаров пищевой и потребительской группы. Они считаются отдельно. Продукцию нельзя распаковывать до тех пор, пока 10% от ее стоимости не возвратятся на счет покупателя. Возврат происходит не позднее чем через 3 месяца с момента совершения покупки. Проценты с суммы, затраченной на приобретение книг и табачной продукции, не возвращаются.

Отчисление в социальные фонды производятся работодателями и предпринимателями. Размер отчислений в казну государства, идущих на счет соцстрахования населения, составляет 2%. На службу занятости населения – 0,6%. Пенсия в Финляндии подразумевает наличие пенсионного страхования, за что начисляется налог в размере 5,15%.

Налоговые органы, представляющие Финляндию, идут на уступки тем, кто по уважительным причинам не уложился по платежам в положенные сроки. На первый раз они делают предупреждение. К налогоплательщикам, проигнорировавшим его, применяются более строгие санкции. Для начала повышается процентная ставка соразмерно сумме долга и степени серьезности нарушения. Следующий этап по истребованию с должника причитающихся сумм – лишение свободы на период от 4 месяцев до 4 лет. Если налог не выплачен предприятием, ответственность за это несут его собственник, управляющий директор и персонал, отвечающий за исполнение финансовых обязательств.

Читаем также: Рабочая виза в Финляндию

Неуплата налогов по финским законам – тяжкое преступление. Оно наказывается материально, уголовно и морально. Предприятия, числящиеся в должниках, попадают в «черный список» банков и других компаний. С ними отказываются работать. Дальнейшая неуплата долгов ведет к признанию организации банкротом через специальную комиссию. Если она выявляет, что такая ситуация была создана преднамеренно, члены совета директоров лишаются имущества. Оно реализуется для погашения задолженности. Комиссия решает вопрос о том, чтобы навсегда лишить юридическое лицо права на предпринимательскую деятельность.

Налогообложение физических лиц в Финляндии

Налогообложение физических лиц в Финляндии

Физические лица в Финляндии подразделяются на резидентов и нерезидентов. Если физическое лицо находится в Финляндии более чем 6 месяцев в году, то для целей налогообложения считается финским резидентом. Для уточнения статуса резидента учитывается наличие недвижимого и иного дорогостоящего имущества на территории Финляндии. Резиденты Финляндии платят государственные и местные налоги с доходов, полученных как в Финляндии, так и за пределами страны.

Лица, не являющиеся резидентами Финляндии платят налоги только за доход, полученный в Финляндии. Супруги рассчитывают и уплачивают налог раздельно. Все налогоплательщики обязаны предоставить декларации о доходах в налоговые органы не позднее 31 января года, следующего за отчетным годом.

Государственный подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам, дифференцированным от 8 до 39% в зависимости от величины дохода. Лица, имеющие доходы до 10 000 евро в год освобождены от этого налога. Подоходный налог рассчитывается и взимается с заработной платы работника работодателем. Недоплаченный налог удерживается дополнительно, а переплаченный — возмещается. Нерезиденты уплачивают налог на финские источники дохода по ставке 28% на дивиденды, авторские гонорары, проценты, а на заработную плату и пенсии — 35%.

Помимо государственного подоходного налога, физические лица выплачивают также и муниципальные налоги. Ставка муниципального налога устанавливается местными законодательными актами. Муниципальные налоги выплачиваются только с сумм дохода, превышающих прожиточный минимум.

В Финляндии установлены ограничения по сумме взимаемых налогов. Сумма всех налогов (как муниципальных, так и поимущественных), подлежащих уплате в бюджет, не должна превышать 70% от суммы государственного подоходного налога.

Налоги на имущество физических лиц

В Финляндии нет никаких ограничений для приобретения недвижимости иностранными гражданами, как в отношении земельных участков, так и в отношении квартир и домов (коттеджей). Иностранец в случае приобретения недвижимости как частное лицо (для отдыха и туризма) обязан получить разрешение в Государственной Административной Палате, заплатив за это 20 евро. Этот процесс носит формальный характер и трудностей не вызывает.

Физические лица, являющиеся резидентами Финляндии, уплачивают налог на имущество по ставке 0,9% в год, включая имущество, находящееся за пределами страны, если чистая (фактическая, оценочная, рыночная) стоимость этого имущества превышает 150 000 евро. Нерезиденты имеют обязательства только по имуществу, расположенному на территории Финляндии, если это условие не оговорено в налоговых международных соглашениях, ставка налога на недвижимость для отдыха составляет от 0,5% до 1%.

Ставки налога на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, варьируются в зависимости от степени родства передающей стороны и правопреемника (для близких родственников эта ставка колеблется от 10 до 16%, а для сделок между лицами, не имеющими родства — от 30 до 48%). Доход, полученный от продажи акций и от операций с недвижимостью, облагается по тем же ставкам, что и доходы от капиталовложений. При этом доход определяется как разница между суммой сделки и подтвержденными затратами. Налог на прибыль при продаже собственности не взимается, если физическое лицо владело ей больше 2 лет. Если недвижимость являлась собственностью менее 2 лет, то налог составит 39% от разницы между суммой покупки и продажи.

При отчуждении права на владение недвижимостью в Финляндии или на право владения ценными бумагами уплачивается также налог на перевод средств. Его ставка устанавливается в размере 1,6% для квартир и в размере 4% для домов и коттеджей. На земельные участки без строений налог составит 1-3%(Взимание налога исчисляется с того момента, как план застройки был одобрен, а строительство еще не началось). От выплаты налога освобождаются лица в возрасте 18-39 лет, приобретающие квартиру или дом для постоянного проживания в Финляндии. Данная преференция не распространяется на граждан России, приобретающих недвижимость в Финляндии для отдыха.

Если налог на перевод средств не был оплачен в течение положенных 6 месяцев, налог увеличивается с 4-х до 20%. За каждый последующий месяц опоздания следует новое повышение налога на 20% до тех пор, пока налог не будет составлять 100%. Ответственность за выплату налога всегда несет покупатель.

В случае сдачи в аренду недвижимости по действующему налоговому законодательству Финляндии уплачивается налог на прибыль в размере 28%.

www.finma.ru

Сроки и порядок возврата налоговых сборов

Иностранные туристы, которые путешествуют по Финляндии, могут запросить возврат НДС, оплаченный ими при покупке финской продукции. Беспошлинная система распространяется на торговые точки и лицензированные организации, которые предоставляют различные услуги.

Человек на законных основаниях может вернуть 10% от общей суммы его покупок на территории Финляндии.

Путешественники могут вернуть до 10% денежных средств, потраченных на покупку финских товаров

Сумма в чеке не должна быть менее 40 евро. Кроме того нельзя распаковывать покупку на протяжении 90 дней.

В противных случаях вернуть НДС не получится. Если все условия были соблюдены, возврат налога проводится моментально.

Примеры налоговых расчетов

Расчет налогов осуществляется по стандартной простой схеме. Рассмотрим примеры расчета по самым распространенным налогам.

Ситуация 1. Гражданин РФ приехал в Финляндию на сезонные работы на 2 месяца. Размер его зарплаты – 8 евро/час или при 10-часовом рабочем дне 1680 евро в месяц или 3360 евро за 2 месяца.

Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 300,3 евро за 2 месяца.

Применяемый налоговый вычет – 1020 евро за 2 месяца (510*2), 3360-1020 = 2340 евро – налогооблагаемая база.

2340*35% = 819 евро подоходного налога с нерезидента.

3360 – 819 – 300,3 = 2240 чистого дохода.

Ситуация 2. Гражданин РФ приехал на постоянную работу в Финляндию и получил ВНЖ с правом на трудоустройство. Его зарплата до вычета налогов составляет 3 тыс. евро в месяц или 36 тыс. евро в год.

Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 3218 евро за 12 месяцев.

Налоговый вычет не применяется. Личная ставка НДФЛ – 17,25% + 536 евро.

36000*17,25 + 536 = 5090 евро + 2240 = 7330 евро подоходного налога и социальных взносов в год, чистый доход – 28670 евро в год.

Налоги на доходы в Финляндии для юридических лиц

Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На ближайшие годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.

1. Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
2. Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
3. При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
4. Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.

Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.

Налоги для физических лиц

Налоги для физических лиц обязаны платить граждане Финляндии. Величина НДФЛ не фиксированная, что является характерной особенностью прогрессивной шкалы местной системы налогового обложения. Все выплаты условно подразделяются на резидентские и нерезидентские.  Существуют косвенные отчисления:

• НДС;
• акцизы;
• сбор с алкогольной продукции и табачных изделий;
• топливный налог;
• сбор за услуги общественного телевизионного вещания.

Подоходный налог

Подоходный налог, накладываемый в Финляндии, выплачивается всеми гражданами, имеющими официальное трудоустройство по контракту. Дополнительно в сбор включаются церковные отчисления и платежи, направляемые на обеспечение обязательного медицинского страхования населения. Чем выше заработная плата, тем больше будет отчисление. Минимальная ставка не превышает 6%.

Если гражданин Финляндии получает в год меньше 16 000 евро (в том числе работая на вахте), то налог уплачивать не нужно. Во всех остальных случаях уполномоченными органами используется динамическая ставка. Максимальная сумма, взимаемая с ежемесячного дохода, может составлять 31%.

Транспортный налог

Налог на транспорт уплачивается физическими лицами только после покупки нового автомобиля. Средство передвижения может приобретаться на территории Финляндии или ввозиться из-за рубежа. Выплаты совершаются только во время непосредственной регистрации ТС.

Налог на недвижимость

Налоги в Финляндии уплачиваются при покупке нового объекта недвижимого имущества. В течение полугода после юридической регистрации сделки новый собственник обязан возместить в пользу регионального бюджета следующие суммы:

• 2% — за квартиру;
• 4% — за частное домовладение.

Если после завершения положенного срока налог не уплачивается, то ставка автоматически увеличивается в несколько раз. Молодые покупатели (до 40 лет) освобождаются от выплат, если операция совершается впервые.

Налог на наследство

Лица, желающие передать свое имущество по наследству, обязаны уплачивать налог на дарение. На размер оказывает влияние степень родства с получателем. Близкие должны уплачивать не более 13%, а дальние родственники – до 30%.

При фактическом наследовании со стороны родителей или детей  ставка снижается до 10% (стоимость наследства менее 40 000 евро). Если цена имущества превышает 60000 евро, то налог будет составлять целых 16%. Суммы автоматически удваиваются для родственников второй очереди в аналогичных ситуациях.

Налог на прибыль организации

Самыми распространенными правовыми формами юридических лиц, на которые распространяется корпоративное налогообложение, являются общества с ограниченной ответственностью (Osakeyhtiön) и кооперативы (Оsuuskunta). Местное законодательство позволяет выделить следующие налоги в Финляндии для юридических лиц:

• корпоративный подоходный налог;
• налог на прирост капитала.

Основным, безусловно, является подоходный налог, взыскиваемый по ставке 20 % от суммы полученной прибыли. Предусматривается три возможных источника получения прибыли – коммерческая деятельность, сельское хозяйство и пассивный личный доход. Расходы по каждому из них могут учитываться только в рамках того источника, в котором они были понесены.

Налог на прибыль организаций в Финляндии высчитывается из совокупного дохода, полученного по каждому из источников.

Закон допускает перераспределять понесенные юридическим лицом убытки, учитывая их в отчетности на протяжении последующих 10 лет по мере возникновения дохода, но только в рамках того источника, в котором они были понесены.

Налоги в Финляндии

В Финляндии не только высокое качество жизни, но и внушительные ставки налогов, которые взимаются как на государственном, так и на местном уровне. К примеру, совокупные вычеты с годовой заработной платы могут превысить 50%. Кстати, для нерезидентов в Финляндии предусмотрена фиксированная ставка подоходного налога 35%. При этом разрешено подать заявление на уплату налога по прогрессивной шкале.

Ставки налогов в Финляндии в 2021 году

Корпоративный налог на прибыль — 20%

НДС – 24%. Пониженные ставки 14% (продукты питания, услуги общественного питания), 10% (книги, фармацевтическая продукция, некоторые виды услуг) и 0% (золотые слитки/монеты, внутренние и международные перевозки).

Налог на прибыль с капитальных (инвестиционных) доходов:

• • 30%, если доходы не превышают 30 тысяч евро

  • 34%, если доходы выше 30 тысяч евро

Подоходный налог:

• • Годовой доход от 18,6 до 27,9 тысяч евро: базовый налог – 8 евро, плюс ставка 6% от суммы превышения.

  • Годовой доход от 27,9 до 45,9 тысяч евро: базовый налог – 566 евро, плюс ставка 17,25% от суммы превышения.

  • Годовой доход от 45,9 до 80,5 тысяч евро: базовый налог – 3 671 евро, плюс ставка 21,25% от суммы превышения.

  • Годовой доход более 80,5 тысяч евро: базовый налог – 11 023,50 евро, плюс ставка 31,25% от суммы превышения.

Муниципальный подоходный налог – 16,5–22,5%

Взнос в пенсионный фонд – 6,75% (до 53 или старше 62 лет) и 8,25% (53–62 года)

Социальные взносы (медицинское страхование) – 0–2%

Церковный сбор – 1–2%

Какую организационную форму бизнеса выбрать в Финляндии

Законодательство уравнивает возможности финнов и граждан других стран в части организации бизнеса. Наиболее распространенные организационно-правовые формы предпринимательской деятельности:

• партнерство с ограниченной или неограниченной ответственностью;
• частное предпринимательство – аналог ИП в России. В Финляндии эта форма предусматривает возможность оформления самозанятости;
• открытое акционерное общество с ограниченной ответственностью;
• кооператив;
• акционерная компания закрытого типа с ограниченной ответственностью.

Иностранцам рекомендуется открывать АО. Для этого необходимо, чтобы в состав учредителей входил гражданин одной из стран Евросоюза. В некоторых случаях для открытия акционерного общества нужно получить разрешение Государственного бюро патентов и регистраций.

Для маленького предприятия подойдет кооператив. Количество его учредителей – 3 человека и не обязательно, чтобы они были резидентами ЕС. То есть кооператив могут открыть трое россиян. Материальная ответственность тут пропорциональна вложениям каждого из учредителей. Партнерство привлекательно тем, что не требует наличия уставного капитала. Для других форм собственности его размер составляет:

• 2500 евро для частного предпринимателя;
• 8000 евро для ЗАО;
• 80 000 евро для ОАО.

Помощь в выборе формы собственности, его оформлении оказывают специальные информационные центры. Они предоставляют бесплатные консультации, в том числе и на русском языке.

Налогообложение в Финляндии ориентировано на создание благоприятных условий для бизнеса, жесткое законодательство стимулирует к честной и своевременно выплате положенных отчислений. Строгое регулирование способствует тому, чтобы на рынке оставались только рентабельные компании, предприятия, стимулирует здоровую конкурентную борьбу.

Формы собственности для бизнеса в Финляндии

В зависимости от вида деятельности и целей компании в Финляндии достаточный выбор форм собственности для ведения бизнеса. Самой популярной в Европе формы в виде ООО в Финляндии нет. Как аналог рассматривается Акционерное общество.

Наиболее популярные формы собственности

• Частный предприниматель (Tmi). Эта форма доступна для граждан стран входящих в ЕЭЗ. В ином случае требуется разрешение от ГУПР. Как показывает практика получить разрешение довольно не просто. Вести бизнес можно на индивидуальной или коммерческой основе.

  Отличие заключается в том, что индивидуальный предприниматель работает самостоятельно без привлечения наемных работников и по упрощенной системе бухгалтерского учета. Любой вид частного предпринимательства освобождается от аудиторских проверок, а владелец отвечает за финансовые обязательства всем своим имуществом. Стоимость регистрации около 105 евро.

• Акционерное общество (Oy). Зарегистрировать компанию могут иностранцы в независимости от страны проживания, но один из учредителей должен иметь ПМЖ в стране входящей в ЕЭЗ. В ином случае для всех участников потребуется разрешение от ГУПР. Минимальная сумма уставного капитала — 2500 евро.

  Ответственность по обязательствам фирмы в рамках вложенных средств. Стоимость регистрации — 380 евро. Акционерное общество — это единственный вид компаний, которую можно зарегистрировать на одно лицо. В качестве резервного соучредителя можно назначить кого-то из членов семьи.

Кроме того, в Финляндии можно зарегистрировать Коммандитное товарищество, Кооператив и филиал иностранной компании.

Общая характеристика

Можно выделить две характерные особенности налоговой системы Финляндии:

• высокий уровень ставок налогообложения;
• практическое отсутствие системы льгот;
• основная часть пополнений бюджета идет не от налогов компаний, а от налогов с граждан;
• жесткая система контроля за уплатой налогов и наказаний в случае их неуплаты.

Среди основных источников доходов финского налогообложения можно выделить:

• налоги на прибыль и доходы;
• налоги на товары и услуги.

Налоги, которые взимаются с физических лиц, подразделяются на два вида:

• трудовые (пенсия, заработная плата и различные выплаты);
• капитальные (от продажи имущества, сдачи в аренду).

О том, какой налог в Финляндии, можно судить, изучив особенности системы налогообложения:

• если человек приехал в Финляндию, работает на финскую компанию, то он всегда платит налоги, но если работает на компанию, которая находится не на территории страны, то налоги не платит;
• передача прибыли от филиала в Финляндии в головную зарубежную организацию не облагается налогом;
• акцизами обложено большое количество товаров (алкогольная продукция, соки, лимонады);
• есть особые сборы, например, сбор на спасение моряков;
• есть налог на собак;
• лес и фермерское угодье не являются недвижимостью, потому не облагается налогом;
• налог на почетный титул;
• уплата всех налогов авансом дает право получения некоторых льгот;
• переплату налогов обязательно вернут уже в декабре;
• наказание за налоговые нарушения не только материальные, но и уголовные;
• нет налогов на «сверхприбыль», нет минимальных налогов.

Схематично список основных налогов в Финляндии можно представить в виде таблицы ниже.

Группа налогов	Налог	Ставка
Прямые	Корпоративный налог	26%
Налог на доход с капитала	28%
Подоходный налог	От 30 до 50%
Налог на имущество	0,8%
Косвенные	НДС	От 22% до 8% в зависимости от категории товара
	Импортные таможенные пошлины
	Отчисления от фонда заработной платы
	Акцизы

Налогообложение иностранцев в Финляндии

Для целей налогообложения не имеет значение гражданство налогоплательщика, куда более важно его налоговое резиденство. Выше были описаны правила налогообложения для резидентов, проживающих в Суоми более 183 дней в году (для физлиц) либо созданных в Финляндии и осуществляющих хозяйственную деятельность по финским законам (для организаций)

Нерезиденты Финляндии обязаны платить налоги только с тех доходов, которые получены ими от финских источников.

Отдельно рассмотрим налоги в Финляндии для физических лиц, не являющихся резидентами, например, сезонных работников, находящихся в стране от 3 до 5 месяцев.

На них распространяется единая ставка для нерезидентов в размере 35 % от зарплаты, и эта модель имеет название «упрощенное налогообложение». Нерезиденты могут уменьшить сумму налога на размер налогового вычета в размере 17 евро в день или 510 евро в месяц. Расчет страховых взносов осуществляется до применения указанного вычета.

Начисление и уплата налогов

Налоговая система, действующая в Финляндии, предусматривает внесение налоговых отчислений в формате аванса. Граждане могут совершить предварительный расчет примерной суммы дохода за календарный год и внести ее до 31 декабря. Планирование будущих поступлений проводится самостоятельно.

Если физические лица или предприятия допускают переплату, то им не нужно беспокоиться о сохранности собственных средств – после подачи соответствующей декларации деньги подлежат возврату. Допускается начисление определенных льгот, если плательщик совершает перевод в бюджет заблаговременно.

Налог на алкоголь

Акцизы на алкогольные напитки будут увеличены на 50 млн евро в соответствии с государственной программой. Если повышение будет полностью перенесено на цены, это приведет к повышению цен на алкогольные напитки.

ПОДРОБНО: Оценка последствий повышения налога на алкоголь в 2021 году

Повышение налога на алкоголь	+50 млн. €
Пиво, 33 cl, 2.8%	+0,15 €
Пиво, 33 cl, 4.5%	+0,03 €
Сидр и лонг дринк (ферментированный), 33 cl, 4.5%	+0,03 €
Лонг-дринк (на основе джина), 33 cl, 5.5%	+0,03 €
Вино, 75 cl, 12%	+0,22 €
Ликер, 50 cl, 40%	+0,38 €

Налог на табак

Налог на табак и никотиновые продукты будет постепенно увеличиваться в течение предстоящего срока полномочий правительства. Налогообложение табачных изделий будет увеличиваться каждые полгода и в 2021 году. Повышение налога на табак, произведенное в 2020-2021 годах, принесет примерно половину от 200 миллионов евро, запланированных в государственной программе, то есть 100 миллионов евро.

Повышение налогов в 2021 году повысит цену пачки табака в общей сложности примерно на 45 центов.

Налог на промышленную электроэнергию

Правительство принимает меры по поддержке промышленности: налог на электроэнергию будет снижен до минимального уровня, разрешенного ЕС в 2021 году. В то же время возврат налогов для энергоемких отраслей будет постепенно отменен в течение четырехлетнего периода так, что с 2025 года компании больше не будут иметь права на возмещение.

Надбавка за пробег и суточные

Полные суточные для поездок продолжительностью более 10 часов по Финляндии составляют 44 евро, а частичные суточные для поездок продолжительностью более 6 часов по Финляндии — 20 евро. Суточные на поездки в другие страны зависят от страны. Пособие на питание также известное как «деньги на питание» составляет 11,00 евро, а надбавка за километр (или надбавка за пробег) составляет 44 цента за километр.