Налоги в сша и россии

Налоговые льготы

Огромные льготы имеют фермерские хозяйства, благодаря которым в ряде ситуаций (особенно в засушливые годы) некоторые компании сводят налоговую базу к нулю.

После «фермерских» льгот большое внимание уделяется также вопросу льготного обложения индивидуальных инвесторов, вкладывающих средства в малый инновационный бизнес. Заинтересованность государства в их поддержке очевидна

Так, для лиц, ставки подоходного налога которых установлены в размере 28, 31, 36 и 39,6%. Фактическая ставка обложения прироста капитала находится на уровне 14%. Для инвесторов, обычная ставка которых равна 15%, реальная составляет только 7,5%. Основная ставка налога на корпорации установлена в размере 34% и вносится по следующей схеме: корпорация уплачивает 15% за первые $50 тыс. налогооблагаемого дохода, 25% — за следующие $25 тыс., свыше $75 тыс. — 34%. Кроме того, на доходы в пределах от $ 100 тыс. до $335 тыс. установлен дополнительный сбор в размере 5%.

Ступенчатое налогообложение имеет чрезвычайно важное значение для средних и малых предприятий. Что касается доходов, обеспечиваемых поступлениями от взносов на социальное страхование (social insurance tax), то они имеют тенденцию к росту

Комбинированная ставка для наемных работников и работодателей составляет 15,3%. Налоги с наследств и дарений (inheritance and gift taxes) физические лица платят по ставке от 18 до 55% (если стоимость имущества превышает $600 тыс.). Их доля в общем объеме федеральных налоговых поступлений невысока (12%) и имеет тенденцию к снижению за счет повышения значимости этого налога на местном уровне.

Структура налоговых доходов 50 штатов США существенно отличается от федеративной. В целом собственные поступления составляют приблизительно 80% общих доходов, оставшиеся 20% — это федеральные субсидии (гранты). Доля в общем объеме поступлений налога с продаж (sales tax) достигает 30-40%. Объектом его обложения является стоимость товаров и услуг. Ставки налога устанавливаются штатами и варьируются в диапазоне 48%. Подоходный налог с населения взимается в 44 штатах, в остальных он «переходит» органам местного самоуправления. Ставки налога варьируются в диапазоне от 2 до 10%; объекты обложения этим налогом различаются. Но с целью унификации и удобства использования большинство штатов исчисляют свои ставки как определенный процент от базового, федерального, налога. При этом в них имеется своя форма налоговой декларации, а суммы уплаченного налога штата вычитаются при определении обязательств субъектов налогообложения по федеральному налогу.

Что нужно для работы в Нью-Йорке

Дипломированным специалистам, намеревающимся продолжать в США трудовую деятельность, следует оформлять визы типов Н1-А (только для медсестер) или Н1-В. Н2 предназначена для низкоквалифицированных и сезонных работников. Студенты могут работать по студенческой визе. Для этого нужно обратиться к администрации университета.

Перед подачей документов необходимо найти работодателя, который будет готов взять иностранца и отправить приглашение. После прибытия в США иностранный гражданин должен обратиться в агентство Социального обеспечения для получения SNN — идентификационного номера, оформить разрешение на работу (этим занимается работодатель).

Что представляет собой налоговая система США

С помощью поступающих в бюджеты различных уровней налоговых платежей центральное правительство осуществляет эффективный контроль за перераспределением доходов федеральной казны. Несколько «налоговых революций», осуществлённых в ХХ веке, привели к появлению сбалансированной налоговой системы. Она позволяет без ущерба для экономической безопасности страны выполнять две основные задачи:

1. Наполнять бюджет, стремясь к уменьшению его дефицита, и, в конечном счёте, к снижению уровня госдолга США.
2. Стимулировать рост и развитие отдельных отраслей экономики, снижая налоговую нагрузку.

Легко убедиться в том, что несмотря на чудовищный уровень лоббизма в финансовой сфере, американской администрации всё же удаётся добиться сбалансированности бюджета. Достаточно взглянуть на проект расходной части на 2017 год.

Структура расходов в бюджете США на 2017 год

Может показаться удивительным, но уровень налоговой нагрузки в США – один из самых маленьких среди двадцати наиболее экономически развитых стран мира.

Пришедшая в Белый Дом после выборов 2016 года республиканская администрация Дональда Трампа декларировала проведение налоговой реформы. Коротко её суть сводится к трём тезисам:

• ликвидация принципа экстерриториальности при взимании налогов.
• амнистия на капитал после репатриации.
• снижение ставки налога на прибыль для юридических лиц.

Результатом должно стать снижение общей суммы уплачиваемых в бюджеты налогов для 8 из 10 граждан США.

Основные тезисы налоговой реформы администрации Д.Трампа

Американская система взимания налогов с юридических и физических лиц считается одной из наиболее развитых фискальных структур. Бюджетная и налоговая системы в США состоят из трёх уровней:

• верхний – сбор налогов осуществляется на федеральном уровне.
• средний – каждый штат вправе дополнительно устанавливать собственную систему и шкалу взимания сборов.
• нижний – органы местного самоуправления согласно законам штата могут осуществлять сбор и администрирование отдельных видов платежей.

Система налогообложения США

У налоговой системы США есть несколько особенностей:

• Налоги, взимаемые на федеральном уровне, имеют прогрессивную шкалу. С ростом доходов увеличивается сумма обязательных платежей, которые налогоплательщик обязан внести в бюджет.
• В законодательстве США нет разделения налогов на уровни. Акцизы, налог на прибыль, подоходный налог и другие сборы налогоплательщик может уплачивать и в федеральный бюджет, и в казну штата или органа местного самоуправления.
• Штаты могут самостоятельно вводить налоги, определять их ставки и периодичность уплаты. Единственным условием при этом является соблюдение федерального налогового законодательства.
• Косвенный налог в виде НДС в США отсутствует. Однако, большинство штатов обязывают жителей платить в бюджет налог с продаж и различные акцизные сборы.
• В США физические лица могут самостоятельно отчислять часть заработанных средств в доход системы социального страхования. Таким образом, плательщики могут увеличивать порог расходов на пользование системой здравоохранении

Доля налогов по видам в бюджете США

Американские LLС или C-Corporation — выбор нерезидента

LLС или C-Corporation — что лучше в плане налогового планирования, ведения бизнеса и перспектив? Ответить однозначно сложно и выбор делать нужно индивидуально, в зависимости от имеющихся обстоятельств. Чтобы проще было ориентироваться, сведем в общую таблицу признаки обеих организационно – правовых форм:

Характеристика	Корпорация	LLC
Для какого бизнеса подходит?	Стартапы, большие компании, которые предполагают привлечение инвестиций.	Малый бизнес
Управление	Совет директоров	Учредитель компании
Выбор формы налогообложения	Предполагается использование ставок корпоративного налога	Для нерезидентов может облагаться по принципам корпорации или партнерства
Форма отчетности	Сдается годовая декларация. Регулируется государством.	Упрощенная форма отчетности. Годовая отчетность может подаваться онлайн.

Несколько советов, как достичь максимума

Понимание особенностей налогообложения компаний в США, характеристики LLС и C-Corporation, а также консультация экспертов поможет сделать выбор. Но, прежде мы дадим еще несколько советов, которые помогут организовать бизнес в США, сделают его еще более эффективным и прибыльным:

• Реальный бизнес, пусть небольшого масштаба, который уже работает в другой юрисдикции и в планах собственника должен выйти на международный уровень лучше всего организовать в форме LLC. Ограниченное общество проще в плане отчетности и налогообложения.

• Для стартапов и компаний, которые будут принимать инвестиции, подходят только C-Corporation.

• Не стоит бояться сложной отчетности C-Corporation. Совет директоров, реестры – это не все так сложно, как может показаться на первый взгляд. Тем более если дела вашей компании будет сопровождать грамотный юрист.

Открыть свой бизнес в Америке при желании реально. Процедура состоит из нескольких этапов: выбор штата и оптимального типа компании, регистрация фирмы, открытие банковского счета, получение налогового номера и выбор стратегии налогообложения и прочее.

Много всего нужно предусмотреть, чтобы успешно работать в США. Предлагаем консультации и услуги наших специалистов, всегда готовых прийти на помощь. Связаться с нами можно с помощью онлайн-чата или написав нам на е-маил info@offshore-pro.info.

Какие существуют особенности налоговой системы США?

Налоговая система в США достаточно сложная и многогранная. Если кратко, то отличается она трехуровневой структурой. Налоги взимаются на трех уровнях: федеральном, региональном, местном. На каждом уровне свои налоговые правила, виды и ставки налогов. Даже формы отчетности могут отличаться. В зависимости от типа компаний возникают определенные налоговые обязательства на каждом из уровней. По этому же принципу возникают и права на вычеты и льготы

Какую компанию лучше выбрать нерезиденту для регистрации бизнеса в Америке?

Нерезиденты часто стремятся открыть собственную компанию в США. Большие перспективы и прочие выгоды юрисдикции привлекают иностранных предпринимателей. Среди них простота регистрация фирмы и гибкое налогообложение. Из множества организационно-правовых форм оптимальными для бизнеса нерезидентов принято считать: C-Corporation и LLC.  Корпорация подходит больше для стартапов, для привлечения инвестиций. LLC чаще выбирают индивидуальные предприниматели. В плане налогообложения обе формы собственности имеют возможности оптимизации.

Существуют ли в США «офшорные» штаты, в которых возможно полное освобождение от налогов?

В США нет офшоров. Миф о безналоговых штатах ошибочный. Возможно, он основан на том, что некоторые штаты на региональном уровне налогообложения могут не взимать налог на прибыль, но это не значит, что компания не должна платить налоги в федеральный и местный бюджет. Или же на уровне штата может отсутствовать определенный вид налога, но вместо него введен другой.

«В Америке критику высказывают более тактично, чем в России»

В Actual Group я занималась разработкой и реализацией маркетинговых стратегий — как для самого стартапа, так и для наших клиентов. С первого дня у меня было глубокое погружение в работу, поэтому я быстро выросла в директора по маркетингу.

Есть несколько особенностей в коммуникации с американцами, на которые сразу обращаешь внимание. В США более дружелюбная культура общения, причем как на работе, так и вне ее

Тут принято открыто высказывать свою точку зрения и никто ее не осуждает. А обратная связь всегда тактичная — без персональной критики. Люди в целом готовы принимать другие точки зрения, даже если они сильно отличаются от их собственных. 

Пятая Авеню, Нью-Йорк

Децентрализованная структура системы и ее особенности

Структура налоговой системы предполагает многоуровневое налогообложение: федеральные налоги, региональные и местные. Благодаря передаче части полномочий из центра на места, налоги федерации и штатов разделены друг от друга. Это означает, что правительство на своем федеральном уровне не может устанавливать свои правила налоговой политики в штатах. А каждый отдельный штат в свою очередь устанавливает свои виды налогов и их ставки

Вот почему так важно уделить внимание выбору региона для регистрации фирмы, так как в пределах каждого отдельного штата могут быть еще и отдельные юрисдикции, административные образования, графства, муниципалитеты, которые также вправе требовать перечисление налогов

Так же отметим то, что очень важно принять во внимание. В США активирована система независимого принципа начислений и уплаты налогов. Речь идет о том, что с одной суммы дохода, налогообложение осуществляется на разных уровнях

Речь идет о том, что с одной суммы дохода, налогообложение осуществляется на разных уровнях.

Приведем классификацию основных налогов в США с разделением их на выше обозначенные территориальные уровни:

Налоги федерации	Региональные налоги	Местные налоги
Подоходный с физических лицКорпоративныйАкцизыНалог на наследствоОтчисления в фонды социального страхования	Налог с продажАкцизыТранспортный налогПодоходный налогКорпоративный	ПодоходныйНалог на прибыльИмущественные налогиАкцизыЭкологический налог

Для понимания тонкостей и нюансов американской налоговой системы следует рассмотреть уникальные нюансы налоговой системы Америки:

1.  Уровень федерации и штата по усмотрению правительства может изменить систему налогообложения, но таким образом, чтобы не противоречить нормам Конституции.

2.  На уровне федеральных налогов и сборов действует возрастающая шкала расчета обязательств. Это значит, что чем больше доход, тем выше ставка налогообложения.

3.  В Америке платить налоги должны абсолютно все, даже нерезиденты, которые покинули территорию юрисдикции.

Как видите, в шуточном высказывании, которое так любят американцы есть определенная доля правды: «В США от смерти и от уплаты налогов не уйти». Но отметим и другую сторону медали. Может показаться удивительным, но, несмотря на сложную структуру налоговой системы и множество видов налогов, общая налоговая нагрузка в США все же одна из самых низких среди двадцатки стран-лидеров мира по экономическому развитию

Главное для предпринимателя, это разбираться в нюансах и уделять должное внимание налоговому планированию

Налоговая декларация и возврат налогов

Физические лица (с доходом выше минимального уровня), корпорации, товарищества, поместья и трасты должны подавать ежегодные отчеты, называемые налоговыми декларациями, в федеральные и соответствующие государственные налоговые органы. Можно оформить возврат части налогов. Эти возвраты сильно различаются по уровню сложности в зависимости от типа файла и сложности их дел. В декларации налогоплательщик отчитывается о доходах и вычетах, рассчитывает сумму задолженности по налогам, сообщает о платежах и кредитах, а также рассчитывает причитающийся остаток.

Федеральные декларации по налогу на доходы физических лиц, имущества и трастов должны быть представлены к 15 апреля (в 2017 году, 18 апреля) для большинства налогоплательщиков. Декларации по корпоративным и партнерским федеральным доходам должны быть получены через два с половиной месяца после окончания финансового года корпорации. Налоговые декларации освобожденных от уплаты налогов организаций должны быть представлены через четыре с половиной месяца после окончания финансового года. Все федеральные возвращения налогов могут быть продлены. Сроки и Положения о продлении для государственных и местных налоговых деклараций различаются.

Декларации по налогу на прибыль, как правило, состоят из основной формы с прилагаемыми формами и графиками. В зависимости от сложности и характера дел налогоплательщика для физических и юридических лиц доступны несколько форм. Многие люди могут использовать одностраничную форму 1040-EZ, которая не требует никаких приложений, кроме заявлений о заработной плате от работодателей (формы W-2).

Электронная подача налоговых деклараций может осуществляться для налогоплательщиков зарегистрированными налоговыми органами.

Если налогоплательщик обнаруживает ошибку в декларации или определяет, что налог за год должен отличаться, он должен подать исправленную декларацию. Эти возвращения образовывают заявки для возмещения, если определено, что были переплачены налоги. Поэтому окончательная цифра, сколько подоходный налог в США в процентах от дохода, налогоплательщикам становится ясна только после сдачи и анализа налоговыми офицерами декларации.

Налоги для субъектов хозяйствования в форме юридического лица

Одной из первых удач президента Трампа считают внедренную им реформу налогообложения (). Она снизила фискальную нагрузку и на предприятия (снижена ставка налога на прибыль до 21 %), и на частных лиц – за счет увеличения числа и размеров вычетов сумма подоходного стала меньше в среднем на 2,3 %.

Основные налоги в США для юридических лиц:

• корпоративный подоходный налог с прибыли;
• акцизные сборы и таможенные пошлины;
• взносы на соцстрахование работников (работодатель оплачивает 50 % ставки за медстраховку и защиту от последствий потери трудоспособности по причине болезни или старости);
• налог с продаж (уплачивается косвенно, юридические лица просто перечисляют в бюджет средства, собранные с покупателей);
• сборы с доходов от источника и на прирост капитала.

Обложение прибыли компаний

Свой налог на прибыль корпораций в США представлен на каждом фискальном уровне:

• федеральная ставка единая – 21 %;
• , собираемый с доходов компаний, разнится – от фиксированных 2,5 % в Северной Каролине до 12 % в Айове по прогрессивной шкале;
• муниципальные сборы – зачастую города предпочитают пополнять бюджет за счет сборов с продаж либо собирают от 2 до 9 % от прибыли, заработанной предприятиями.

Дополнительные налоги в Америке, сверх 21 % федерального корпоративного сбора, взимают 44 штата и округ Колумбия. Еще 6 субъектов отказались от увеличения размера ставок за счет региональных надбавок: Невада, Южная Дакота, Техас, Огайо, Вашингтон и Вайоминг.

На местном уровне облагать прибыль предприятий считают не очень эффективным. В основном внедряют налог с продаж или сбор за определенные виды деятельности.

НДС или налог с продаж в США

Обложения добавленной части стоимости, привычной для российского бизнеса, в Америке не существует. По сути, налог с продаж в США – это сбор с валовой выручки (оборота).

Еще одно отличие НДС от налога с продаж состоит в том, что сумма дополнительного сбора не включается в стоимость приобретаемого товара и не отражается в ценнике. К примеру, чтобы купить чашку кофе в Майами, придется заплатить 5,34 доллара, даже если в витрине всего 5,00 долларов, поскольку ставка налога с продаж равна 6,8 %.

«Лишние» деньги приходится платить, поскольку в каждом штате и даже городе работает своя комбинированная ставка налога с продаж:

• по штату – 45 штатов и округ Колумбия собирают от 2,9 % в Колорадо до 7,25 % в Калифорнии;
• на местном уровне налог в Америке на покупки взимается на территории 38 субъектов федерации, усредненные показатели составляют от 0,03 % в Айдахо до 5,14 % в Алабаме.

Полностью отсутствуют дополнительные сборы в Монтане, Делавэре, Нью-Гемпшире и Орегоне. На Аляске законодательное собрание штата не вводило данный фискальный взнос, однако разрешило внедрять его на местном уровне, поэтому средневзвешенный показатель здесь составляет 1,43 %.

Ситуация по штатам отлично отражена на от некоммерческого фонда Tax Foundation.

Налоги на инвестиционный доход и прирост капитала

Любая прибыль, полученная предприятием от коммерческой деятельности или продажи собственности (недвижимости, материальных или нематериальных активов), облагается по стандартным правилам для доходов юрлица.

Отдельная прогрессивная процентная шкала введена в 2021 году только для физлиц, причем в U.S.Code указывается, что пределы применения ставок должны корректироваться ежегодно на показатель изменения цен за прошлый период. По состоянию на 2021 год сбор нужно платить исходя из размера полученной положительной разницы от продажи.

Ставка, %	Пределы (для плательщиков без семьи), долл./год	Пределы (для состоящих в браке, подающих декларации совместно), долл./год
до 39 375	до 78 750
15	до 434 550	до 488 850
20	434 550,01 и выше	488 850,01 и выше
3.8	если инвестиционная прибыль превысила 200 000	если инвестиционная прибыль превысила 250 000

Наряду с федеральными ставками к доходу от операций с капиталом применяются региональные сборы (до 13,3 % в зависимости от штата).

Прирост капитала

Квалифицированные дивиденды могут облагаться налогом как часть налогооблагаемого дохода. Однако налог ограничивается более низкой ставкой. Прирост капитала включает доходы от продажи акций и облигаций, недвижимости и других активов. Прибыль представляет собой превышение выручки над скорректированной базой (за вычетом амортизационных отчислений) имущества. Это ограничение по налогу также распространяется на дивиденды от американских корпораций и многих иностранных корпораций. Существуют ограничения на величину чистых потерь капитала, которые могут снизить прочие налогооблагаемые доходы.

Налоговые льготы: всем налогоплательщикам предоставляется скидка на иностранные налоги и процент от определенных видов коммерческих расходов. Физическим лицам также предоставляются кредиты, связанные с расходами на образование, пенсионными накоплениями, расходами по уходу за ребенком, некоторыми медицинскими взносами и кредитом на каждого ребенка. Каждый из кредитов подлежит определенным правилам и ограничениям. Некоторые кредиты считаются возвращаемыми.

Альтернативный минимальный налог: все налогоплательщики также облагаются альтернативным минимальным налогом, если их доход превышает определенные суммы исключения. Этот налог применяется только в том случае, если он превышает обычный подоходный и уменьшается на некоторые кредиты. Вот мы и разобрали, какие в США подоходные налоги с физических и юридических лиц. Ниже будет пример расчета налога.

Постойте, а можно ли так сравнивать?

Вот здесь, например, пишут:

Бухгалтера, как высказавшаяся выше, не имеют связи с реальностью — они на “отлично” сдают свои бухгалтерские экзамены и знают на зубок все циферки, но они никогда не работали предпринимателями самостоятельно.

У предпринимателей вечная проблема — накормить своих работников. Предприниматели часто работают в убыток себе, лишь бы выплатить всем причитающуюся зарплату. Предприниматель из кожи вон лезет чтобы получить от клиента 100 долларов и смочь заплатить работнику зарплату.

И во сколько именно превратятся эти 100 долларов — это что, не имеет значения???
По моему мнению, сравнивать можно и нужно так, и только так!

Налогообложение физических лиц в США

В США действует стандартный подоходный сбор с прогрессивной ставкой. Он составляет до 15% от общего ВВП страны. Разновидность пошлины распространяется на рабочих предприятия — оплачиваются работодателем; самозанятых, бизнесменов — подается декларация от лица контрагента. Размер налоговой ставки напрямую зависит от зарплаты.

Подоходный налог является обязательным. Уклонение от уплаты грозит административным взысканием или уголовным наказанием. При расчете налоговой базы учитывается прибыль, полученная от заработной платы на предприятии, банковских депозитов, доходы от ведения частной деятельности.

Физическим лицам разрешается подавать запросы на получение вычета. Большое количество льгот для частных предпринимателей даёт возможность увеличить чистую сумму годового дохода.

Подоходный налог (Income Tax)

Говоря о том, какие налоги платят американцы, нельзя не упомянуть самый основной – income tax. Подоходный налог в Америке взимается с какого угодно дохода, который получило физическое лицо в Соединенных Штатах. Средний налог в США на доход колеблется от 10% до 39,6%. Налог на доход в США платят с:

1. заработной платы;
2. премий;
3. бонусных выплат;
4. компенсационных выплат;
5. дивидендов;
6. дохода от аренды;
7. процентов от владения капиталом;
8. доходов от продажи недвижимости, земельных участков, корп. прав;
9. доходов, полученные от самостоятельной предпринимательской деятельности.

Но при этом налоги в США для физических лиц предусматривают безусловный необлагаемый минимум дохода – с него никогда и ни при каких обстоятельствах не платят ни доллара. Размер этого минимума зависит от множества разнообразных социальных факторов: семейный статус, наличие детей и внуков, вдова/вдовец и т.д.

Приведем простой пример льгот по налогу на прибыль в США: холостое физическое лицо без детей, в возрасте до 65 лет – необлагаемый минимум равен 12 200 долларов США в год.

Процент подоходного налога в США является прогрессивным и также учитывает различные социальные факторы. Пример: холостой мужчина 25 лет, годовой доход которого составил 75 000 долларов. В США ставка подоходного налога для него составит 22%.

Налог на доходы физических лиц в США требует, чтобы налоговая декларация подавалась ежегодно, начиная с первого января. Крайний срок подачи декларации – пятнадцатое апреля, это последний день налогового периода в США. Декларация либо отправляется по почте, либо подается в электронном виде. В последнем случае можно воспользоваться одним из веб-сервисов, которые упрощают расчеты по налогам. Таких сервисов, учитывая сколько налогов в США, в англоязычном сегменте Интернета, в настоящее время десятки и даже сотни.

Налоги на недвижимость

Налоги на недвижимость в США платятся на региональном уровне и уровне штата

Обратите внимание, что размеры ставок, подвиды налога и правила его уплаты существенно отличаются не только от штата к штату, но даже внутри одного штата – например, в Джорджии между уровнем налогов в центре штата и в пригороде Атланты трехкратная разница в размерах налогообложения. Но выделить следует три ключевых вида этого налога:

• Налог на продажу имущества: в США его обязан оплатить продавец недвижимости после совершения сделки по купле/продаже. Приблизительная сумма налога оценивается исходя из оценочной стоимости проданного объекта.
• Налог на владение имуществом: в Америке платится раз в год за всю недвижимость, включая и землю, которая находится в собственности. Ставка этого налога устанавливается властями конкретного штата, в котором находится недвижимость.

Приведем пример карты налогов на недвижимость в США по штатам.

Штат Аризона: годовой налог на одного человека составляет около $1 356.

Нью-Йорк: здесь за год придется заплатить $3 755.

В штате Нью-Джерси средняя сумма налога – $6 579

А вот налог на недвижимость в Калифорнии куда ниже – $2 839 долларов на человека.

Налог на прирост капитала: этот вид налога на недвижимость в Америке платится при продаже объекта. Его ставка вычисляется из разницы в стоимости объекта при изначальной покупке и нынешней перепродаже.

Налоги на недвижимость в США для нерезидентов в основном играют роль для коммерческих объектов, которые приносят прибыль, а также при продаже объектов.

Каков подоходный налог в США и других странах мира

Подоходный налог в США и других странах мира интересует не только специалистов, но и читателей. У многих из них возникает вопрос об отличиях налоговых систем и платежей, в том числе и по подоходному налогу в США. Рассмотрим эти особенности в настоящей статье.

Подоходный налог в США 2017-2020

Подоходный налог во Франции 2017-2020

Подоходный налог в Швеции

Подоходный налог в Норвегии

Подоходный налог в Канаде

Подоходный налог в Испании

Подоходный налог в Великобритании

Подоходный налог в Англии

Подоходный налог в европейских странах

Минимальный подоходный налог в Европе

Подоходный налог в Америке

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в США 2017-2020

Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.

Подоходный налог в США должны платить все его резиденты независимо от того, где они проживают и в какой стране получают доход. При расчете налогооблагаемой базы учитывают различные виды вычетов.

После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:

• на федеральный уровень;
• непосредственно штату, где проживает декларант;
• городу или округу (местные налоги).

Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.

Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.

В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13%, изменяясь от года к году как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом количество штатов, где налог не берут, тоже может меняться.

О видах вычетов, применяемых в России, читайте в рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2020 годах».

Подоходный налог во Франции 2017-2020

Во Франции расчет подоходного налога производит налоговая служба. Все доходы французов делятся на 8 категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом применяемых льгот и вычетов. Налог исчисляют по прогрессивной шкале. Эта шкала уточняется каждый год. Особенность расчета подоходного налога состоит в том, что его рассчитывают на семью.

Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.