Особенности налоговой системы германии

Краткая характеристика налоговой системы Германии

Как любое федеративное государство, Германия имеет не только сложную систему административного деления и управления, но и такую же непростую фискальную политику. Сложный исторический путь, который пришлось пройти государству, а также ориентир на высокие социальные стандарты стали предпосылками того, что налоговая система Германии сегодня насчитывает около 45 разнообразных сборов. Среди них, например, налог на солидарность, появившийся после воссоединения страны в 1990 году, призван сгладить разрыв в уровне развития двух республик.

Поскольку стремление к высокому социальному стандарту жизни населения на территории всей страны возведено в ранг государственной политики, налоговая система Германии призвана регулировать распределение полученных средств между субъектами федерации. Сложнейшую задачу по обеспечению сбалансированности механизма сбора платежей и правильного перенаправления потоков между землями с разным уровнем доходов, ввиду отсутствия единого налогового органа в стране, взял на себя Минфин ФРГ.

Система разделения на налоговые классы

Разделение населения по уровню доходов довольно распространенная практика в мире. Для каждой из выделенных групп государство устанавливает либо отдельные ставки налогов, либо свой перечень фискальных льгот. Успешно пользуется этим опытом и Германия.

Здесь налогоплательщиков поделили на налоговые классы: шесть категорий, для которых определен разный уровень налогового сбора, а также список положенных социальных услуг.

Класс каждого плательщика зависит не только от размера заработка, а еще от семейного положения, количества детей и даже состояния здоровья. Для людей с высоким ежегодным доходом предусмотрен шестой класс и максимальные налоговые ставки. Для самого уязвимого в финансовом плане слоя населения предусмотрен первый класс и соответствующие ему послабления.

Ставки налога на доходы физ. лиц

В Германии, в отличии от России и некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит.

Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная – 45%.

Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума, он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит.

Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек заработал 12000 евро в год, то 14% он заплатит с 3000 евро (12000-9000=3000).

Налоговые классы налога на доходы физ. лиц

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят большую или меньшую сумму налога.

Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

• I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
• II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
• III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
• IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
• VI. При наличии нескольких мест работы.

Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2019 год приводятся в следующей далее таблице. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

Таблица: Необлагаемые налогом минимумы на 2019 год

Пример расчета транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов

Вариант с калькулятором ФНС (инструкция)

Калькулятор ФНС: www.nalog.ru

Считать будем налог с повышающим коэффициентом на автомобиль, представленный в Перечне Минпромторга, Audi A6 Avant с бензиновым мотором V6 TFSI объемом 3.0 литра, мощностью 245 кВт (333 л. с.).

Вводим исходные данные в официальный налоговый калькулятор ФНС: 2019 год выпуска, владение в течение полного года (можно выбрать отчет вплоть до 1 месяца); вид ТС – легковой автомобиль, мощность – 333 л. с.

Жмем кнопку «Далее».

Открываем вкладку «Если ТС стоит более 3 млн» и вводим данные искомой модели, рассчитываем.

Как видно, в формуле расчета приводится и повышающий коэффициент.

Налоги для физлиц в Германии

Основным налогом для немцев и граждан других стран, получающих доход на территории ФРГ, по праву считают подоходный. Он составляет базу для многих удержаний из дохода физлиц в Германии и исчисляется по прогрессивной ставке. Под его обложение попадают:

• зарплаты,
• роялти, дивиденды,
• доход от частного предпринимательства,
• прибыль от услуг аренды,
• доход самозанятых лиц.

Кроме того, практически все жители уплачивают налоги, приведенные в таблице.

Название налога	Ставка	Примечание
Подоходный налог  (Einkommеnsteuer)	от 14 до 45 %	Ставка НДФЛ прогрессивная и зависит от величины годового дохода и присвоенного налогового класса. Такой высокий, на первый взгляд, процент налогового удержания применяется только к доходам выше 250 тысяч евро. Для 1-4 классов или если доход ниже 8 652 евро, предусмотрены налоговые вычеты
Церковный налог (Kirchensteuer)	8-9 % от размера НДФЛ, но не более 3,5 % от суммы доходов	Размер платежа устанавливают на уровне каждой федеральной земли. Право на отказ от церковного налога закреплено законодательно, но для его отмены потребуется подать заявление в паспортный стол.
Налог солидарности в Германии (Solidaritätszuschlag)	5,5 % от начисленной суммы НДФЛ	Своеобразная плата за воссоединение страны, призван выровнять перекос в инфраструктурном развитии.
Налог на домашних животных (Hundesteuer)	Фиксированная сумма, в среднем 150-300 евро	В Германии применяется специальная шкала оценки размера собаки и степени ее потенциальной опасности. Чем выше этот показатель, тем дороже она обойдется своему хозяину.

Приезжающие в Германию с туристической целью иностранцы тоже сталкиваются с фискальной действительностью страны: за каждые сутки пребывания в том или ином населенном пункте гость заплатит городской налог.

Размер платежа зависит от решения муниципалитета каждого административного образования. Например, за день пребывания в Дрездене турист заплатит 1,3 евро.

Налог на сдачу в аренду недвижимости в Германии для иностранцев

Получение арендных платежей от сдачи в аренду собственной недвижимости в Германии расценивается пассивным доходом, который также облагается налогом. 

Физические лица платят подоходный налог, который на немецком языке называется Einkommensteuer. Он имеет профессиональную ставку, которую рассчитывают в зависимости от размера дохода физлица. Она может быть от 14,77 до 47,475% и включает надбавку на солидарность или Solidaritätszuschlag. Чтобы узнать точную ставка подоходного налога для себя, иностранцу необходимо проконсультироваться у немецкого налогового консультанта.

Если юридическое лицо занимается только сдачей в аренду недвижимости и не ведет никакую другую коммерческую деятельность, тогда оно платит только налог на прибыль по ставке 15% плюс надбавка в поддержку солидарности — 5,5% от суммы налога на прибыль. Всего получается 15,825%.

Надбавка за солидарность введена в действие с начала 1990-х годов. Все отчисления по этой надбавке направляются на восстановление экономики земель, которые относились к бывшей ГДР. Этот дополнительный налог применяется к налогу на прибыль и налогу на прирост капитала юридических лиц.

Налоговая база для налога на прибыль является разницей между доходами и затратами предприятия. Если ваша компания занимается сдачей в аренду доходной и коммерческой недвижимости, её затратами будут:

• Плата управляющей компании.
• Коммунальные платежи.
• Проценты по кредиту.
• Налог на землю налог на имущество.
• Амортизация (до 3% в год основных фондов — зданий).
• Дополнительные расходы.

Существенное снижение налогооблагаемой базы налога на прибыль осуществляется за счет займов учредителей для вхождения в капитал немецкой компании. Эта же схема позволяет снизить налогооблагаемую базу налога на дивиденды. В итоге иностранец может снизить свою налоговую нагрузку на получаемый доход от сдачи в аренду недвижимости практически к нулю в течение первых пятнадцати лет владения немецкой собственностью.

Россияне будут платить налог на доход от сдачи в аренду недвижимости в Германии у себя на родине в РФ, если они заплатили такой налог на немецкой территории. Между нашими странами установлено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Чтобы минимизировать налоги приобретать недвижимость в Германии лучше на юридическое лицо, чем на физическое лицо. Наша компания готова помочь вам зарегистрировать фирму в Германии, купить готовый бизнес. Обратитесь к нам по электронной почте, указанной в конце статьи.

Налоговая декларация и возврат налогов

После окончания каждого календарного года следует подавать налоговую декларацию. Это может являться обязательным (например, для классов 3+5 в случае, если оба супруга работали в отчётном году). Однако даже если декларацию подавать необязательно, это часто имеет смысл.

По декларации пересчитывают налоги и во многих случаях возвращают существенные суммы (возврат налогов, налоговый вычет). Возможна и противоположная ситуация, когда попросят доплатить.

Декларацию можно составлять и подавать несколькими способами:

Обратиться к консультанту в Lohnsteuerhilfeverein (ассоциация помощи в заполнении налоговой декларации), который за вас составит и подаст декларацию и будет вести общение с налоговыми органами. Услуги консультанта могут стоить от одной до нескольких сотен евро в зависимости от вашего дохода

Важно так же помнить, что подавая налоговую декларацию в первый раз с таким консультантом вы обычно оформляете членство в ассоциации, к которой консультант принадлежит. Если на следующий год вы планируете сами подавать декларацию, надо в явном виде отказаться от членства в ассоциации. И сделать это обычно нужно до начала следующего налогового года

Примеры Lohnsteuerhilfeverein:

И сделать это обычно нужно до начала следующего налогового года. Примеры Lohnsteuerhilfeverein:

Обратиться к налоговому консультанту (Steuerberater), если по какой-то причине не можете воспользоваться услугами Lohnsteuerhilfeverein. Причиной может быть то, что вы или супруг не наемный работник, а фрилансер или предприниматель (Lohnsteuerhilfeverein просто не имеет права заниматься налогами самозанятых) или просто у вас какой-то сложный случай с налогами (разные источники доходов или большие затраты, которые вы хотите списать с налогооблагаемой базы). Услуги Steuerberater ощутимо дороже услуг консультантов из Lohnsteuerhilfeverein (условно от 500 евро за подачу налоговой декларации, в зависимости от доходов и сложности случая). В целом наемным работникам должно хватать Lohnsteuerhilfeverein, даже для подачи декларации в первый год после переезда. Составить декларацию самостоятельно при помощи одной из платных программ. Стоимость лицензии обычно несколько десятков евро. Примеры программ и сервисов: Wiso Steuer – можно найти на Amazon Aldi Steuer – можно найти на Amazon

Для подачи декларации за первый год жизни в Германии рекомендуется обратиться в Lohnsteuerhilfeverein или прибегнуть к услугам налогового консультанта. В первый год можно получить большое возмещение. Несколько комментариев на эту тему:

• Большой возврат связан с тем, что подоходный налог за год зависит от суммы, полученной за этот год. Ваша компания отчисляет подоходный налог из расчета вашей зарплаты за 12 месяцев. Таким образом, если вы получили денег меньше чем за 12 месяцев, так как приехали, скажем, в октябре, то это означает, что компания перечислила слишком много налогов, и вам положен возврат. Ключевые слова на эту тему для поиска: Steuerfreibetrag, Progressionsvorbehalt.
• Сумма доходов за год является основным фактором для расчета подоходного налога. Поэтому, если вы работаете, например, с 1 января по 31 декабря (весь год полностью), то, скорее всего, большого возврата не получится.
• Если вы приехали один, а на родине временно остались ваши жена, нетрудоспособные дети, родители с малыми доходами, которых вы финансово поддерживали, это тоже может быть вам выгодно в налоговом смысле. Информация о возврате налогов за помощь родителям.
• Расходы, связанные с переездом (Umzugskosten), могут иметь влияние на сумму налогов. Если речь идет о переезде внутри Германии, то для его учета нужно, чтобы переезд был обусловлен трудовой деятельностью (например, из-за переезда существенно сократилось время в пути на работу).
• Налоговая может потребовать отчитаться о доходах до переезда в Германию, так что желательно иметь справку о доходах с предыдущего места проживания (В России это 2-НДФЛ).

Общая рекомендация: сохраняйте все чеки и квитанции за все время в Германии, сортируйте по годам. Особенно от всего того, что может как-то быть связано с вашей работой.

Декларацию нужно подать до 31 июля следующего года, но при использовании налогового консультанта — до конца следующего года.

Если вы никогда не подавали декларацию, то у вас есть 7 лет на то, чтобы это сделать. Порядок подачи деклараций за предыдущие года значения не имеет.

Налоговые штрафы в Германии

Любой, кто не подаст вовремя свою налоговую декларацию в ФРГ, будет подвергнут штрафу за позднюю регистрацию.

За каждый месяц просрочки налогоплательщик штрафуется на 0,25% от общей суммы начисленного налога. Таким образом, если общая сумма налога составляет 10 000 евро, будет взиматься плата в размере 25 евро в месяц за просроченную подачу декларации.

Если вы задерживаете уплату налога, то получите штраф в размере 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого его не платили.

Консультации по подоходному налогу в Германии

Учет подоходного налога для экспатов может быть непростым. Необходимо в полной мере владеть налоговыми правилами страны, чтобы избежать каких-либо неприятных штрафов за неправильное возвращение, а также узнать обо всех действующих соглашениях об избежании двойного налогообложения. Мы советуем нанять налогового консультанта. какие услуги Вы можете получить в нашей компании. Обращайтесь к нам на электронную почту.

Если вы хотите узнать больше о налогах, которые платят иностранные владельцы недвижимости в Германии, ознакомьтесь со следующей статьей.

Все корпоративные налоги, которые платят иностранные владельцы бизнеса в ФРГ, описаны в следующей статье.

Вы можете с нашей помощью получить Голубую Карту для высокооплачиваемого специалиста. Об этом мы рассказываем в следующей статье.

Если вы хотите проконсультироваться о том, переехать на ПМЖ в Германии для работы, напишите нам письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info.

Кто освобождается от подоходного налога в Германии?

Если ваш совокупный доход в качестве нанятого работника не превышает суммы в 9408 евро в год (лимит, установленный на 2020 год), тогда вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога в Германии. Также его не платят лица, вышедшие на пенсию. Однако если их совокупная годовая пенсия превысит размер личного пособия, они станут обязаны платить подоходный налог. Лица, получившие статус инвалида, имеют различные налоговые льготы, которые снижают налогооблагаемую базу. Это могут быть льготы на содержание оборудованного автомобиля, государственные пособия по уходу и специальная защита от увольнения.

Какие установлены ставки подоходного налога в Германии?

Ставка подоходного налога в Германии имеет прогрессивную шкалу. Она варьируется от 14 до 45%. Начиная с уровня дохода в 9 408 евро в год, установлена ставка в 14%. Если годовой доход превышает сумму 55 961 евро, уже применяется ставка 42%. Для состоятельных лиц с доходом от 265 327 евро в год ставка подоходного налога составляет 45%. Независимо от ставки будет применяться ещё надбавка за солидарность в размере 5,5% от суммы подоходного налога. Все члены зарегистрированных церквей в ФРГ платят церковный налог, ставка которого составляет от 8 до 9% в зависимости от федеральной земли.

Какие существуют штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в Германии?

Сроки подачи налоговой декларации за предыдущий налоговый год оканчиваются 31 июля последующего календарного года. Если декларация не была подана до этой даты, на налогоплательщика накладывается пеня или штраф. За каждый месяц просрочки наложенная пеня будет составлять 0,25% от общей суммы начисленного налога. Если плательщик задерживает выплату подоходного налога, он также будет оштрафован. Размер штрафа в таком случае составляет 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Если общая сумма налога составляет 10 000 евро, то за каждый месяц просрочки штраф составляет 100 евро.

Зарплаты в Германии: минимальные и средние зарплаты в Германии по профессиям, таблицы зарплат в 2021, 2021 году

На данной странице представлены данные о средних и минимальных зарплатах в Германии по годам, как суммарные данные, так и отдельно по многим профессиям.

сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (Netto-Arbeitslohn).

В специальных таблицах представлены .

1. Информация на странице:

С 2015 года на всей территории Германии действует закон о минимальном размере заработной платы (Mindestlohngesetz vom 11.

Также в нашем специальном каталоге вы найдете информацию о зарплатах по профессиям в Германии. Кроме этого, отдельная страница сайта посвящена .

August 2014 (BGBl. I S. 1348)). Первоначальная минимальная ставка составляла 8,50 евро за 1 час работы. Таким образом, каждый работник в Германии, за некоторыми исключениями, имеет право на оговоренный законом минимальный размер оплаты труда. Данный закон также регулирует крайний срок выплаты зарплаты, а именно: зарплата должна быть выплачена работнику в оговоренный с ним срок, но не позднее последнего рабочего банковского дня в месяце, следующем за месяцем, в котором работа была выполнена.

Сравнение налогов в Германии и в России

Россию и Германию любят сравнивать. Налоговая система двух стран построена по схожим принципам:

• Существует множество налогов, которые высчитываются по сложным формулам.
• Расчеты нагрузки зависят от нескольких факторов.
• Поступившие платежи делятся и поступают в местный, региональный и федеральный бюджет.

Главное отличие заключается в следующем. Подоходный налог в Германии высчитывается строго по прогрессивной шкале. Богатые люди платят в казну больше денег. Считается, что это соответствует принципам социального равенства.

В России принята так называемая плоская шкала с единой для всех ставкой 13%. В 2020 году по указанию президента ввели 15% для тех, кто получает доход свыше 5 млн рублей в год. Причем схема выплаты сильно напоминает немецкую систему. Повышенный налог платится только с разницы, которая превышает лимит в 5 млн, а не со всего дохода. 

Сравнение налогов в Германии и в России

У некоторых немецких налогов нет российских аналогов. Так, например, россияне не платят церковные сборы и налог на уксус. А подобные предложения законодателей явно будут встречены волной гнева. Тогда как немцы более спокойно относятся к уплате налогов в Германии. 

LKW-MAUT: налоги для грузовиков

Впрочем, Kfz-Steuer – далеко не единственные налоги в Германии, которые приходится платить автовладельцам. Например, для владельцев большегрузов, проезжающих по немецкой сети автомагистралей, в ФРГ действует специальный дорожный сбор, взимаемый за каждый пройденный по трассе километр – LKW-MAUT (аналог российской системы «Платон»).

Налог применяется исключительно в отношении транспортных средств, используемых с целью грузоперевозок, на автобусы он не распространяется. Изначально минимальная масса большегрузного автомобиля для применения налога должна была быть не менее 12 тонн. Однако с 1.10. 2021 она составляет 7,5 тонн – за все, что весит больше, обязательно уплачивают LKW.

Правовое регулирование этого вопроса осуществляется за использование федеральных автомагистралей и федеральных автодорог (Gesetz über die Erhebung von streckenbezogenen Gebühren für die Benutzung von Bundesautobahnen und Bundesstraßen, BFStrMG).

Конкретная сумма подлежащего уплате налога зависит от:

• пройденного километража;
• количества осей транспортного средства;
• эмиссионного класса экологичности большегрузного транспорта.

Расчет осуществляюется в соответствии со ставками, указанными в Приложениях , , к BFStrMG. На сегодня в зависимости от указанных факторов плата LKW-MAUT составляет от 0,125 до 0,244 € за 1 км пробега.

Обратим внимание, что существует 2 способа уплаты:

• установка бортового устройства, которое позволит оплатить сбор через спутниковую систему. Для получения устройства необходимо зарегистрироваться в , которая является частным администратором системы сборов, пройти соответствующую авторизацию и подтверждение, а также привлечь уполномоченную монтажную организацию, которая и произведет установку;
• предварительная декларация и оплата авансом. При регистрации на сайте достаточно задекларировать свой будущий маршрут, оплатить его авансом и следовать пути, который указан на карте.

Обратите внимание, что обязанность уплачивать LKW-MAUT возлагается не просто на владельцев большегрузов, а лишь в том случае, если они двигаются по определенным автомобильным дорогам. С сетью дорог, при передвижении по которым потребуется уплачивать налог, можно ознакомиться

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Вопрос, какие налоги в Германии, усложняется, когда речь заходит о резидентах страны с доходами в разных странах. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения снижают нагрузку и способствуют экономическому росту стран.

У России и Германии есть такой договор. По нему русский резидент может платить налоги в Германии и на соответствующую сумму уменьшить выплаты в российский бюджет. Но для получения вычета нужны доказательства понесенных расходов. Тогда резиденту засчитают платежи в другой стране. 

Договор между Россией и Германией подписан в 1996 году. В нем прописаны все сферы, где можно избежать выплаты в двух странах:

• Процент с продажи и аренды недвижимости.
• Перевозки любым транспортом.
• Авторские отчисления.
• Оказание профессиональных услуг.
• Работа по найму.

Логика проста. Где человек получает доход, там он и выплачивает налоги. Если же его бизнес выходит на международный уровень, то налоги пойдут в страну, чьим гражданином он является. 

Особенности современной налоговой системы в Германии были заложены еще после окончания войны. Правительство предпринимало все меры, которые бы способствовали скорейшему выходу из экономического кризиса. 

В итоге, немцы уверены, что сборы идут на защиту прав граждан. Выплаты не препятствуют конкуренции, способствуют справедливому перераспределению социальных гарантий. Сегодня немецкая экономика имеет хороший запас прочности. 

Налоги в Германии

Налоги «с юмором» у немцев

Нерациональность нельзя назвать отличительной чертой правительства Германии. Поэтому все нелогичные, на первый взгляд, сборы имеют вполне объяснимое происхождение:

• налог на дождь оплачивают только жители тех районов, где дождевая вода требует сооружения специальных систем отведения или уборки, поскольку способна принести неприятности и вред окружающей среде или людям – правильнее назвать этот платеж коммунальным сбором;
• налог на Гугл – больше относится к сфере авторских прав и призван защитить интересы авторов, которые размещают в сети свой уникальный контент;
• сбор на радио заботится уже о поддержании немецких теле- и радиоканалов, его берут за единицу каждого вида устройства (приемника или телевизора).

Примеры вычисления чистой заработной платы

Чтобы вы получили представление о том, как определяется в 2021 году зарплата в Германии с вычетом налогов, приведем примеры, представленные для удобства в табличной форме. Но отметим, что реальные цифры могут отличаться.

Удержания	Пример 1.	Пример 2.	Пример 3.
	Сумма(€)	Сумма(€)	Сумма(€)
Зарплата брутто	1 000	2 000	3 000
Страхование от безработицы	15	30	45
Пенсионное страхование	93,5	187	280,5
Страхование от беспомощности	11,75	23,5	35,25
Медицинское страхование	82	164	246
Церковный налог	6,71
Подоходный налог	37,1	177,1	317,1
Зарплата нетто	760,65	1418,4	2069,44
Разница брутто-нетто	239,35	581,6	930,56

Расчёт выполнялся с учётом необлагаемого налогом минимума в 8 820 евро. То есть при ежемесячной зарплате 1000 евро годовой доход гражданина составит 12 000. Налогообложению в таком случае подлежит

12000 – 8820 = 3180 евро.

Умножив это число на 0,14 (налоговая ставка при таком доходе составляет 14%), мы получим 445,2. Но это размер подоходного сбора, который нужно выплатить за весь год. А каждый месяц из брутто-зарплаты работника будет вычитаться

3180 : 12= 37,1

Аналогично рассчитывается подоходный налог в примерах с другими должностными окладами, поскольку общий доход не превышает 54 058 евро.

Штраф за неуплату налога на авто в Германии

В случае неуплаты сбора на зарегистрированную в Германии машину, например, из-за неверного указания номера банковского счёта или отсутствия денег, владельцу высылают предупреждение – Mahnung. Через 14-30 дней проверяется факт оплаты. Если налог не уплачен, высылается второе предупреждение и через 14-30 дней третье.

Затем таможня начинает карать. В Zulassungsstelle отправляется запрос на принудительную разрегистрацию автомобиля. Информация уходит в базу данных полиции. Если местонахождение машины известно, полиция приезжает и стирает с номеров голограммы. Автомобиль по закону не может находится без номеров припаркованным на улице, поэтому машину могут отвезти на штраф-стоянку с оплатой за счёт владельца. До уплаты налога нарушителю запрещено регистрировать авто в Германии.

Штраф за неуплату сбора составляет 70€ плюс 1 пункт во Фленсбург.

Владельцы машин на иностранных номерах, не платящие сбора, в обычном случае вынуждены помимо штрафа заплатить сбор задним числом с момента въезда в Германию. При отягчающих обстоятельствах дело уходит в суд.

10-07-2018, Степан Бабкин

Как наследуется имущество в Германии?

В Германии есть два способа наследования — по закону и по завещанию. Если умерший не оставил завещание, наследство делится по праву преемственности. Законными наследниками признаются супруг(а) и родственники умершего.

Родственники делятся на группы первого, второго, третьего, четвёртого и пятого порядка (Ordnung):

1. Прямые потомки — родные дети, внуки, правнуки;
2. Родители и родные братья и сёстры умершего;
3. Бабушки и дедушки вместе с их прямыми потомками — дяди и тёти, двоюродные братья и сёстры, племянники;
4. Троюродные родственники;
5. Все остальные родственники.

Если у наследодателя есть хотя бы один родственник первого порядка — ребёнок, внук, правнук — то все остальные не могут претендовать на наследство. Когда прямых потомков нет, в наследство вступают родственники второго порядка — родители, братья и сёстры умершего. Если их уже нет в живых, то третьего порядка и т.д.

Важно, что порядок наследования связан с долей наследства. Наследство делится пополам между супругом(ой) и наследниками первого порядка

Наследникам второго порядка достанется максимум четверть. Родственники третьего порядка и далее претендуют на имущество, только если у умершего не осталось супруги(а). По закону приёмные дети и потомки супруга(и) не признаются наследниками.

Требования по растаможке машины из Германии

Ключевые законы России (равно как и других стран Таможенного Союза, в том числе – Германии), содержат ряд стандартных требований для регулировки ввоза ТС в 2021 году. Итак:

• Правом ввоза легковых и грузовых автомобилей обладают юридические и физические лица.
• Сумма финансовых сборов подлежит индивидуальному расчету. Здесь учитывают статус лица (физическое/юридическое), цель ввоза (для личного пользования или продажи), стоимость автомобиля, параметры двигателя и прочие детали, из которых складывается финансовая сторона растаможки авто из Германии.
• Сумма таможенной ставки не зависит от страны-производителя ввозимого авто (за исключением ТС российского производства). При этом все платежные операции допустимо проводить как в рублях, так и в иностранной валюте.
• В 2021 году законодательно запрещен ввоз в страну ТС из Германии с высоким классом экологической опасности (все машины ниже класса «Евро-5»).
• Частное лицо обладает правом ввоза не белее 1 автомобиля в течение 1 года. Есть возможность использовать льготную тарифную ставку.
• Ввоз машины из Германии предусматривает заполнение декларации. Это ключевой документ, согласно которому в 2021 году начисляют таможенный сбор.

Экологические стандарты Евро

В борьбе за улучшение экологической ситуации еще с начала 90-х Европейская экономическая комиссия ООН принимает экологические стандарты для автотранспорта, обеспечивая тем самым защиту окружающей среды. Различают 6 таких стандартов, начиная с Евро-1, принятого в 1992 году, и заканчивая Евро-6, который был введен в 2021 году.

Евро-стандарт регламентирует объем углеводородов (угарного газа, оксидов азота, твердых частиц и так далее), содержащихся в выхлопных газах автотранспортных средств. Указанные стандарты отличаются не только для разных типов двигателей (бензин/дизель) – отдельные стандарты предусмотрены для автобусов, для большегрузов, для легкого коммерческого транспорта и так далее.

Что же касается обычных легковых автомобилей, для них установлены следующие стандарты в г/км:

Класс	Бензин				Дизель
Евро	СО	ТНС	NMHS	NOx	HC+NO	PM	СО	ТНС	NMHS	NOx	HC+NO	PM
Euro-1	2.72	—	—		0.97	—	2.72	—	—		0.97	0.14
Euro -2	2.2	—	—		0.5	—	1	—	—		0.7	0.08
Euro -3	2.3	0.2	—	0.15	—	—	0.64	—	—	0.5	0.56	0.05
Euro -4	1	0.1	—	0.8	—	—	0.5	—	—	0.25	0.3	0.025
Euro -5	1	0.1	0.68	0.06	—	0.005	0.5	—	—	0.18	0.23	0.005
Euro -6	1	0.1	0.68	0.06	—	0.005	0.5	—	—	0.08	0.17	0.005

Налоги в Германии в 2020 году для частных предпринимателей

Бизнес иммиграция в ФРГ набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в это государство. Бизнес в данной стране это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.

Однако, налоговая система не пощадила немецких бизнесменов. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся.

В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:

• Корпоративный налог в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год;
• НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель.
• Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность;
• Промышленный налог. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18%.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

Рассмотрим некоторые из налогов подробнее.

Налог на добавленную стоимость в ФРГ

НДС в Германии взимается практически таким же образом, как и в большинстве европейских стран. Ничего нового здесь иностранцы для себя не откроют. Вся сумма от коммерческой деятельности облагается в размере 19%, но отсюда исключают средства, которые были оплачены поставщикам. Облагается торговая наценка. Экспорт не облагается вовсе, а предприятия, работающие с заведениями общественного питания, облагаются по пониженной ставке — 7%. Под заниженную ставку подлежат также гостиницы, компании, осуществляющие пассажирские перевозки.

Интересно знать, что для определенной категории лиц разработаны индивидуальные ставки НДС. Например, фермеры платят налог на добавленную стоимость в размере 5,5%, а лесники — 10,7%.

Акцизный налог

В Германии акцизы установлены на очень широкий перечень товаров. Традиционно, как и в большинстве стран, акцизный сбор устанавливается на алкогольные напитки, сигареты, табак, кофе. На каждую единицу товара есть фиксированная ставка, например, за одну сигарету нужно заплатить 9 евро центов акцизного сбора.

Также, акцизный сбор здесь установлено на бензин, дизтопливо, энергию и тому подобное.

Налог на покупку недвижимости

Этот налог касается и юридических и физических лиц, однако для каждой категории предусмотрены отдельные размеры взысканий в зависимости от определенной ситуации.

Например, покупка недвижимости сопровождается двумя видами сборов. Это единовременный налог, который платит покупатель сразу же после того, как переоформит недвижимость на себя. Размер налога может колебаться от 3,5% до 5%, все зависит от стоимости покупки и непосредственной федеральной земли, в которой находится объект.

Затем, когда недвижимость уже переоформлена и находится в полной собственности нового владельца, он будет вынужден ежегодно платить налог на имущество. Для физических лиц это 1% от первоначальной стоимости, а для предпринимателей — 0,6%.

Если же стоимость покупки не превышает 120 000 евро в случае с физическими лицами, и 20 000 евро в случае с юридическими, то платить этот налог не нужно.

Налог на владение транспортным средством

Этот налог тоже относится к обеим категориям лиц, ведь его платят и физические и юридические лица, причем в одинаковом размере. Как это работает? Если у вас автомобиль с двигателем, который является экологически чистым, то вы подобный налог не платите. Если же нет, то придется ежегодно платить определенную сумму денег. Насчет размера оплаты сориентировать не можем, ведь это сложная формула, которая рассчитывается, учитывая возраст машины, тип и объем двигателя, и тому подобное.

Заключение

Сделка купли-продажи недвижимости в ФРГ сопряжена с необходимостью уплат нескольких налогов для обеих сторон: продавец уплачивает подоходный налог, а покупатель – налог на переход права собственности и ежегодный налог на недвижимость. В каждом случае размер налога зависит от стоимости объекта недвижимости, а в случае со спекулятивным налогом от нее зависит еще и применяемая прогрессивная ставка, которая растет по мере роста стоимости. Продавцов спасает лишь то, что в качестве налогооблагаемой базы применяется не сумма сделки, а сумма чистого дохода, полученного в результате.

Подведение итогов

Немецкая фискальная система, с одной стороны, является примером для подражания. С другой, она подвергается определенной критике. Прежде всего, минусом системы является ее сложность. В стране одновременно действует Налоговый кодекс Германии и множество законов по каждому конкретному сбору, а также иные правовые акты.

Принято современное подоходное обложение, НДС, акцизы и вместе с ними ныне экзотические средневековые пошлины, например, за въезд в определенные города. Тем не менее налоговая политика ФРГ считается гибкой, так как государство реализует множество социальных программ, сглаживая разницу между богатыми и бедными гражданами и регионами.