Что такое pit и какой подоходный налог для физических лиц, работающих в польше?

Как вернуть налоги с зарплаты в Польше

Если украинцев легально работает в соседней стране более 6 месяцев, то он может не платить одновременно налоги на родине и в Польше. Специально для этого между Польшей и 92 странами было подписано соглашение об избежании двойного налогообложения. Документ призван оптимизировать процесс налогообложения, и пресечь уклонения от уплаты налогов.

Процесс возврата налогов на зарплату в Польше подробно описан в соответствующей Конвенции между Украиной и Польшей, где можно найти подробные описания механизма обложения доходов граждан и предприятий. Для возвращения налогов рекомендуем ознакомится с соответствующим законодательством или обратиться за консультацией к эксперту.

Кто должен подавать декларацию PIT-37

Данный вид налоговой декларации считается самым популярным в Польше. Ее подают все люди, которые в прошлом году получали доходы, которые обязательно должны облагаться налогами. PIT-37 подают все физические лица, которые попадают под первый и второй пороги. Данная декларация не подается только в том случае, когда человек за весь прошлый отчетный год не заработал ни гроша.

PIT-37 должны подавать все наемные сотрудники, которые работают по:

• umowа o prace;
• umowа zlecenia;
• kontrakty menadzerskie;
• dzialalnosc w radach nadzorczych;
• dzialalnosc sportowa.

Также эту декларацию подают пенсионеры, студенты (которые получают стипендию), люди, которые имеют интеллектуальную собственность и получают за нее вознаграждение, а также и все остальные, кто получает какие-либо доходы.

Отчисления с заработной платы

Налоги в Польше с зарплаты идут на систему социального страхования. Социальные отчисления удерживаются с работников из заработной платы. Как с сотрудника, так и работодателя в одинаковом размере высчитываются проценты в пенсионный фонд. Помимо этого работодатель выплачивает страховой взнос на случай нанесения вреда здоровью или летального исхода на производстве. А работник платит за медицинское обслуживание.

• На пенсионное страхование предусматриваются выплаты в размере 20%.
• На несчастные случаи (в том числе и инвалидности) – 8%.
• Процентная ставка по страховому полису на медицинское обслуживание составляет 2,45%.

Проценты могут насчитываться и на другие цели.

CIT: налогообложение для юридических лиц

Шкала налогообложения может изменяться профильными законами и другими нормативными актами. Несколько последних лет, в т.ч. расчеты на 2020-ый, размер CIT стабилен, и зависит от дохода, возраста компании и ее местоположения.

Польские фирмы

Для польских фирм, а также иностранных компаний, имеющих штаб-квартиры (головные офисы) в РП:

Налоговая ставка	Условия
19%	Стандартная (базовая) ставка. Применяется во всех случаях, за исключением нижеперечисленных.
9%	Пониженная ставка. Применяется для тех, чей доход за предыдущий год не превысил 1,2 млн евро в злотых по курсу на первый рабочий день налогового года. Применяется и к новым компаниям (образованным в отчетном году), но имеется ряд исключений, о которых поговорим отдельно.
19%	Налог на дивиденды.
Для иностранных компаний, которые контролируются лицами, имеющими головной офис или совет директоров на территории РП.

Нужно пояснить. В случае стандартной ставки и указанных здесь иностранных компаний, применяется ставка в 19%. Используется либо одно, либо другое основание, а размер налога одинаков. Иное дело с налогом на дивиденды.

Налог на дивиденды

Этот налог может взиматься вне зависимости от другого типа налогообложения. Для его применения достаточно факта выплаты дивидендов, в т.ч. если ранее применялись и другие начисления.

Например, если компания получает прибыль в результате деятельности, и облагается налогом по стандартной шкале, то она должна выплатить 19% налога на доход, а при назначении дивидендов – еще 19% по этой причине.

Пониженная ставка

Оба случая применения пониженной ставки CIT характеризуются своими нюансами. Доход ниже 1 200 000 евро за год приведет к налогообложению в 9%, однако:

Попытка скрыть размер дохода с помощью аффилированных с юридическим лицом хозяйственных структур приведет к взысканию всей суммы и штрафным санкциям до 50% ее размера.

Отдельный вопрос по новым компаниям. Этой льготой не могут воспользоваться (на основании пп.1а, ст.19 Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. «O podatku dochodowym od osób prawnych»):

• Субъекты, возникшие в результате слияния, преобразования или разделения (исключение – преобразование в другую компанию).
• Преобразование ИП в юридическое лицо или компанию без образования юридического лица.
• Создание субъектом хозяйствования нового субъекта (любой формы), и внесение в его уставный фонд суммы свыше 10 000 евро.
• Аналогично предыдущему пункту, но выполненное в неденежном виде, например, путем внесения имущества, собственности и т.д. других субъектов налогообложения.
• Если денежные или недежные средства свыше 10 000 евро были внесены в уставный фонд своего субъекта хозяйствования, увеличив тем самым этот фонд.

Очевидно, что большинство из этих норм введены с целью попыток уменьшить размер доходов «серыми» способами. Прямое уклонение от уплаты налогов будет иметь другие, более серьезные последствия.

Иностранные компании

Данная норма распространяется на юридические лица Белоруссии, России и Украины, однако граждане иных стран должны уточнять размеры налогов на основании соответствующих двусторонних договоров с Польшей.

Две основные ставки:

Налоговая ставка	Условия
10%	За доход от перевозки грузов и пассажиров, принятых в польских портах иностранными компаниями морского судоходства, за исключением транзитных рейсов. Прибыль, полученная на территории РП иностранными предприятиями воздушного транспорта.
20%	Вся остальная деятельность, если она не освобождена от налогообложения законами Польши, ЕС и/или международными соглашениями.

Подавляющая часть деятельности иностранных фирм попадает под CIT в 20%.

Оплата CIT

Способ оплаты этого налога выбирается заранее. Это может быть пост-оплата, когда:

1. Налог вычисляется по результатам прошедшего года.
2. До марта следующего года подается налоговая декларация.
3. Оплачивается фактический налог.

Другой вариант – авансовый платеж:

1. В налоговую переводится некая расчетная сумма, предполагаемого налога.
2. До марта следующего года подается декларация, уточняющая размер реального налога.
3. Происходит корректировка выплаченного налога: доплата или возврат средств.

Размер облагаемого дохода может быть снижен при благотворительности, пожертвовании на церковь, некоторых типов реорганизации. Такое снижение ограничено (как правило, не более 10%) — нужно уточнять все существующие возможности у налоговых и региональных властей.

Виды польских налогов

Какой в Польше налог? Различают две категории обязательных выплат: прямы и косвенные.

К первой из них относятся:

• Налог на доход физически лиц. PIT оплачивает каждый, кто проживает на территории страны получает доход в результате любой трудовой деятельности. В этом случае они имеют налоговые обязательства и обязаны платить процент Польше со всех доходов. То есть, они являются польскими налоговыми резидентами. Ими могут быть как граждане Польши, так и другой страны. Если гражданин Белоруссии проживает на польской территории не менее 183 дней в году, он является резидентом Польше и подлежит учету в Государственной налоговой службе. Расчет налогов не резидентов производится на основании двусторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения для граждан стран-партнеров.
• Налог на юридические лица. Он касается общей прибыли, полученной юридическими лицами, имеющими Правление или юридический адрес на территории страны. Отчисления рассчитываются исходя из прибыли организации. Также налогом облагается прибыль членов правления. Еще существует налог VAT, аналогичный НДС. Если на счет предприятия зачисляются деньги, также высчитывается соответствующий процент. Таким образом, в сумме выплачивается налог на прибыль компании 19%, такой же процент на прибыль членов правления + 23 % VAT и 0,5% на поступающие средства на счет. С 1 января 2019 года налог CIT сокращен до 9% для предприятий, у которых валовой доход в минувшем году не превысил сумму в 1200000 евро.
• Налог на наследство или дарственную. Его окончательная сумма зависти от степени семейного родства и рыночной стоимости полученного имущества.
• Налог на сельскохозяйственную деятельность. Такие отчисления обязаны делать сельскохозяйственные угодья. Процентная ставка рассчитывается в зависимости от качества земли.
• Лесной налог. Он ежегодно выплачивается участками, которые считаются лесными угодьями.
• Налог на транспорт, недвижимость и морской транспорт. Эти отчисления зависят цели использования и размеров недвижимого имущества.

Ко второй категории относятся:

• VAT (НДС). Этот налог выплачивает при покупке продовольственных продуктов, одежды, оплате услуг. Обычно он заложен в стоимость товара или услуги (цена брутто). Если цена в нетто – это означает, что налог VAT не включен в стоимость, и его требуется к ней добавить. В магазинах в цены эта пошлина уже входит. В Польше имеются различные ставки этого налога, которые зависит от вида продукции и услуг. Стандартная ставка обычно составляет 23%. Некоторые продукты питания, удобрения, полиграфическая продукция, медикаменты и некоторые услуги сельскохозяйственной сферы имеют ставку 8% или 5%. Некоторые лесные и рыбные продукты, а также рыболовные и лесозаготовочные услуги – 3%. Медицинские и образовательные учреждения, а также службы социального обеспечения освобождены от уплаты налога. Ставку 0% также имеют некоторые финансовые и страховые услуги, транспортные услуги, оргтехника и устройства для слепых. Белорусские предприниматели, которые выполняют различные услуги на территории Польши, должны будут платить налог НДС в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.
• На азартные игры. Этому налогообложению подлежат лица, которые получают прибыль от предпринимательской деятельности в сфере азартных игр или заключения пари. Также соответствующий налог обязаны платить лица, которые что-либо выиграли. Ставка сбора подсчитывается в зависимости от величины выигрыша и рассматривается в качестве подоходного налога.
• Акцизный сбор. Он включен в цену товара/услуги и выплачивается в момент приобретения какой-либо продукции. В Польше подакцизными являются: автомобили, электроэнергия, спиртные напитки и табачные изделия.

Местные общины имеют право вводить свои сборы– такие, курортные, рыночные или на содержание домашних питомцев.

Шкала налога на прибыль в 2019 году

В 2019 году шкала налогообложения снова была изменена. Подоходный налог в 2019 году рассчитывается следующим образом:

Годовой доход	Подоходный налог
0–85 528 злотых	17,75% от прибыли за вычетом суммы уменьшения налога
более 85 528 злотых	15 181,22 злотых + 32% от излишка свыше 85 528 злотых за вычетом суммы уменьшения налога

Вторая таблица используется для определения уменьшаемой суммы налога.

Годовой доход	Сумма уменьшения налога (сумма, которую нужно вычесть из налога)
0 — 8000 злотых	1420 злотых
8000 — 13000 злотых	871,70×(япcоме-8,000)5,000{\ displaystyle 871,70 \ times (доход-8 000) \ более 5 000} PLN
13 000–85 528 злотых	548,30 зл.
85 528–127 000 злотых	548,30×(япcоме-85,528)41 год,472{\ displaystyle 548,30 \ times (доход-85 528) \ более 41 472}PLN
более 127000 злотых	0 злотых

Налог в Польше для украинцев

Налоги являются обязательными платежами любого государства, даже если вы не являетесь гражданином Польши, вам все равно придется их оплачивать, если вы получаете доход польского происхождения. Поэтому всем украинцам в Польше тоже необходимо уплачивать местные налоги.

Чаще всего украинцы подлежат налогам из-за бизнеса, недвижимости или трудоустройства. Например, если украинец имеет трудовой договор с польской компанией, то начальник будет самостоятельно взимать налоги по прогрессивной ставке:

• 19%  при доходе до 85 528;
• и если доход выше — 32% от налоговой базы. 

Однако, когда вы работаете в не польской компании, происходит обратное. Ваш начальник не обязан платить ваши налоги, поэтому вы сами должны следить и выплачивать их, учитывая что они должны быть оплачены не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем получения заработной платы. Налогооблагаемая сумма включает весь доход, то есть заработную плату, бонусы и доход от аренды движимого или недвижимого имущества (если такой есть).

Также в Польше существуют дополнительные ставки НДС, например:

• базовые налоговые ставки в виде 23 %;
• пассажирские трансферы, медицинские сборы на лекарства, отельные сервисы и другое в размера 8 %;
• даже на некоторые продукты питания приходится 5 % налогов;

Налог на зарплату в Польше

Под индивидуальным подоходным налогом в Польше понимаются налоги, взимаемые с чистой прибыли и с прироста личного капитала. Налог на зарплату в Польше — это личный налог, уплачиваемый индивидуально и рассчитываемый на сумму, собранную за оплачиваемую работу, пенсию, пособия, либеральную, научную и художественную деятельность, капитал или авторские права. 

• Польские компании применяют к своим сотрудникам удерживаемый налог, и поэтому для украинцев нужно только проверить их в конце года. 
• Супружеские пары в Польше подлежат индивидуальному налогообложению. Чтобы иметь возможность подать совместную декларацию, они должны сделать запрос. Но это может быть сделано только совместно, когда хотя бы один из двух супругов подлежит особому налоговому режиму, либо линейному режиму (19%), либо режиму фиксированной ставки. 
• Физические лица с доходом от индивидуальной экономической деятельности, отличной от сельского хозяйства, могут выбрать фиксированную ставку налога в размере 19%. 

Обязательно ли платить налоги в Польше?

Многие украинцы думают, что поедут на заработки в Польшу и смогут обойти налоговую систему, чтобы выплачивать меньше, а зарабатывать больше. Даже если украинец не имеет счета в польском банке и получает заработную плату через счета украинских банков, это не дает абсолютно никакой гарантии, что налоговая служба не определит причину поступления средств. Украинское законодательство защищает украинцев, но это касается безработных, которым на счет поступает более 150 тысяч гривен с польского счета.

Если украинец интересуется как не платить налоги в Польше, то он должен учитывать возможные последствия — как минимум это штрафы:

• 150 гривен за не сданную декларацию о доходе;
• и уже 510 гривен за следующую.
• если при проверке буду не совпадать цифры то придется заплатить не только всю сумму налогов, но и дополнительно 25% от суммы неуплаченных налогов.

Какие налоги действуют в Польше?

Прямые налоги:

• Налог на доходы физлиц (PIT)
• Корпоративный налог или налог на юр.лиц (CIT)
• Налог на наследство и дарение
• Налог на гражданско-правовые действия (CLAT)
• Сельскохозяйственный налог
• Лесной налог
• Налог на недвижимость
• Налог на транспорт
• Налог на тоннаж (международный морской транспорт)
• Налог на разработку полезных ископаемых

Из них налог на транспортные средства, недвижимость, сельскохозяйственный и лесной являются местными. Ставки утверждают муниципальные советы в пределах, установленных в Законе о местных сборах.

Косвенные налоги:

• НДС (VAT)
• Акцизный сбор
• Налог на игры со ставками в денежной или натуральной форме

Местные общины – гмины – могут вводить свои налоги: курортный и рыночный сбор, налог на собак, на рекламу и т. п.

Кто освобожден от PIT в 2020 году?

Этот перечень строго установлен законом. Они касаются как отдельного вида людей, так и отдельного вида дохода. Например, освобождаются от уплаты НДФЛ дипломатические работники, представляющие интересы других государств в Польше, и получающие связанный с этим доход.

Не облагаются налогом следующие виды дохода:

1. Социальные пособия.
2. Военные пенсии.
3. Компенсации вреда здоровью и/или за преждевременное расторжение трудового контракта.
4. Выплаты работодателем, связанные с надлежащим исполнением работником своих обязанностей. Например, безалкогольные напитки в жару, питание на работе и т.п.
5. Дополнительные командировочные затраты работодателя на работника, связанные с диетическим питанием.

Есть и перечень отдельных, перманентно изменяемых параметров, связанных с другими способами получения доходов.

Отдельным случаем является отмена подоходного налога для молодежи до 26 лет.

Двойное налогообложение для иностранных граждан

Для иностранных работников важным является факт двойного налогообложения. Проблема в том, что с дохода, полученного в Польше, может быть взят налог, как в самой РП, так на родине иностранца. Защитой от двойного налога являются специальные межгосударственные договоренности. У Украины, России и Белоруссии подобные соглашения с Польшей есть.

В целом эти соглашения устанавливают схожие правила:

• Если иностранец является резидентом Польши, он платит налоги в РП.
• Если не является и получает доход за пределами РП, то на родине или в стране обретения дохода.
• Если иностранец нерезидент, но получает доход в Польше, налоги платятся по месту получения средств – в РП.

Резидентом считается иностранец, имеющий в Польше «экономические и жизненные интересы», а также проживающий (проживший в отчетном периоде) в РП не менее 183 дней в году.

Если первая часть формулировки достаточно размыта (интересы, как правило, заключаются в том, что имеется доход), то именно вторая (183 дня и более) часто является основанием для признания резидентом.

Краткий пример для понимания.

Условие. Некий Богдан Адамович Иванов является гражданином Беларуси, но часто бывает в Польше, откуда и работает удаленно на работодателей из Украины и России. Где должен платить НДФЛ этот иностранец?

Решение. Все зависит от времени, проводимого в РП. Если Б.А. Иванов бывает редко (менее 183 дней в году), и, к примеру, проживает в отеле (хостеле, общежитии, у друзей), то резидентом он являться не будет, а подоходный налог должен оплатить на родине.

Если же Богдан Адамович снял себе квартиру, завел семью (интересы), а в сумме находится в Польше более 183 дней, то он – резидент РП. Соответственно, и НДФЛ он оплачивает по месту проживания.

Есть и третий вариант: если господин Иванов, пребывая в Польше менее 183 дней, устроился на работу – стал наемным работником. За доходы по этой статье он должен оплачивать все необходимые налоги и сборы в Польше. Но их начислением и оплатой занимается работодатель.

Льготы по налогам

Льготных категорий в Польше очень много. Сами льготы реализуются разными способами: возвратом налога или его части, а также снижением ставки. Укажем самые расхожие из оснований:

1. Предприниматели, проходящие обучение, связанное со сферой их деятельности.
2. Уменьшить налог можно на сумму страховых или пенсионных выплат.
3. Затраты на медицинскую реабилитацию.
4. Доноры.
5. Учредители общественно полезных организаций.
6. Имеющие детей.

Кроме этого, множество льгот имеют более узконаправленное применение, да и каждое из указанных может толковаться в более широких смыслах.

Виды налогов в Польше

В Польше существует 12 видов налога:

— подоходный налог с физических лиц, — подоходный налог с юридических лиц, — налог на наследование и дарение, — налог на гражданско-правовую сделку, — сельскохозяйственный налог, — лесной налог, — налог на недвижимость, — налог на транспортные средства, — тоннажный налог, — налог на товары и услуги, — акцизный налог, — налог на игры.

Спонсор публикации — Начните принимать оплату картами уже завтра, банк для торгового эквайринга

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ) В ПОЛЬШЕ

Декларация по НДФЛ\PIT сдаётся по месту жительства по состоянию на конец декабря предыдущего года. Налог с физических лиц платит каждый, кто получает доход, нп. получает заработную плату (на основании трудовых договоров и гражданско- правовых договоров)

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ОТ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (CIT) В ПОЛЬШЕ

Налог касается общего дохода, полученного на территории Польши юридическими лицами, которые имеют Правление или юридический адрес на территории Польши. Это единый налог и составляет 19%.

Отчисления на социальное страхование в 2014 г.

Кроме того, ряд взносов на социальное обеспечение распространяется на всех сотрудников и распределяется между работником и работодателем. Эти страховые взносы уплачиваются как частными, так и государственными служащими до определенного предела. На 2014 год применяются ставки, указанные в следующей таблице.

Страховой полис	Общий	Работник %	Работодатель %
Пенсионный фонд	19,52%	9,76%	9,76%
Фонд инвалидности	8,00%	1,5%	6.5%
Промежуточный пенсионный фонд	—	—	0–1,5%
Фонд болезней	2,45%	2,45%	—
Фонд от несчастных случаев	0,67% -3,86%	—	0,67% -3,86%
Фонд вознаграждения сотрудников	0,10%	—	0,10%
Фонд труда	2,45%	—	2,45%
Итого (до лимита)	19,48% -24,17%	13,71%	19,48% -24,17%
Итого (прошедший лимит)	5,67% –8,86%	2,45%	3,22% –6,41%

Общая ставка налога на работников и обязательное страхование составляют 53%.

Система наказаний за запоздалую подачу документов

Крайне желательно отправить декларацию вовремя, а лучше немного предварительно, чтобы в будущем не возникало проблем. Но если уж сложилась такая ситуация, то при нарушении требований могут быть такие последствия:

• если человек самостоятельно пришел в налоговую инспекцию и сообщил, что он не смог вовремя подать документы по веской причине, то в таком случае ему необходимо будет уплатить небольшой штраф за опоздание;
• если декларация была подана позже установленного срока, придется заплатить штраф, который составляет несколько сотен злотых;
• если же декларация не была подана и налоговая служба самостоятельно заметила это правонарушение, то на человека открывается уголовное дело и в зависимости от проведенного следствия выносится наказание.

Крайне нежелательно опаздывать с подачей налоговой декларации и уплатой налога. В противном случае человеку необходимо будет дополнительно заплатить проценты за опоздание. Они в свою очередь могут быть достаточно большими. Минимальный штраф – 1/10 от минимальной зарплаты, а рецидивисты и те, кто слишком сильно просрочивают подачу документов, могут получить максимальный штраф в 20-ти кратном размере от минимальной зарплаты.

Но если человек самостоятельно вместе с документами приложит объяснительное письмо, в котором сообщается, что он раскаивается, и у него были веские причины на задержку в отправке документов, то в таком случае он может избежать штрафных санкций, которые предусмотрены налоговым законодательством.

Если опоздание в отправке было всего в несколько дней, то стоит просить в управлении, чтобы не назначали наказания, при этом желательно указать на какие-либо обстоятельства, что мешали подать все необходимые документы точно в установленный законодательством срок. Налоговые управления, примерно в половине подобных случаев, не назначают штрафных санкций.

Налоги на доходы

Налоги в Польше платит каждый резидент и нерезидент, получающий доход на территории страны. По польскому законодательству резидентом считается человек, который на протяжении 183 дней в год проживает в государстве. Он оплачивает все виды налогов. Нерезидент платит только за заработанное в стране. Виды налогов с дохода:

• подоходный с физического лица;
• подоходный с юридического лица;
• социальные отчисления.

Физическое лицо, то есть обычный гражданин, платит подоходный налог с дохода. Если годовой доход меньше 3091 зл. (51309,05 руб.), то человек освобождается от налога. Заработок до 85 528 зл. (1419722,04 руб.) в год (7127 зл. или 118304,64 руб. в месяц) облагается 17%. С 1 октября 2019 года НДФЛ снижен с 18 до 17%. При доходе больше указанной суммы ставка повышается до 32%. С 1 августа 2019 года в стране отменен подоходный налог для работников младше 26 лет при условии заработка не более 85 528 злотых в год.

Юридическое лицо со всех видов своего дохода оплачивает статичные 19% налога на доход.

Кроме НДФЛ каждый работник и работодатель оплачивает социальные отчисления:

Вид	Общий %	Работник	Работодатель
Пенсионный фонд	19,52	9,76	9,76
Фонд медицинского страхования	2,45	2,45
Фонд от несчастных случаев	0,67-3,86	0,67-3,86
Фонд труда	2,45	2,45
Фонд по инвалидности	8	1,5	6,5

О том, какие зарплаты в Польше, рассказывают в этом видео:

Вступление Польши в Европейский союз стало стимулом для развития экономики страны и повышения уровня доходов граждан. За последние восемь лет зарплата выросла на 40%. В этом отношении республика опережает многие европейские государства. Оплата за час работы находится на достойном уровне — 13,7 злотых, или 227,41 рублей. Создаются новые рабочие места и реформируется налоговая база.

Особенности общего расчета с супругом и детьми

Это отдельный вид декларирования, при котором заполняется одна общая на семью декларация ПИТ-37. Такой способ может быть применен для супругов или родителя-одиночки с ребенком (детьми).

Суть способа в том, что сумма всех полученных доходов делится на количество участников декларации и налоги начисляются на эту величину, но умноженные на то же количество участников.

Чтобы воспользоваться способом достаточно указать «wspólnie z małżonkiem» при выборе типа заполнения декларации.

Как посчитать ПИТ-37 для супругов

Декларация заполняется на имя одного из супругов, с указанием данных второго. Сумма доходов обоих делится на два, и удвоенные налоги начисляются на эту величину.

Когда это выгодно? К примеру, если доход мужа превышает порог для повышенного налогообложения, а у жены – минимальны или отсутствуют. Вероятно, что при общем расчете доход каждого не превысит порога и сумма налогов будет значительно ниже.

Необходимые условия для совместное подачи налоговой декларации PIT-37:

1. Официальный брак, как минимум в течение всего отчетного периода.
2. Совместная собственность в том же интервале времени.

Возможны и другие «местные» условия и требования.

Когда гражданин Украины должен рассчитать налоги в своей стране?

Лица с украинским налоговым резиденством обязаны платить подоходный налог в Украине. 

Согласно украинским нормативным актам резидентом Украины является лицо, которое соответствует одному из следующих критериев (последовательно):

а) является резидентом Украины, 

б) постоянно находиться на территории Украины (в случае проживания как в Украине, так и за ее пределами), 

в) имеет тесные личные или экономические отношения с Украиной (центр жизненных интересов, в случае постоянного проживания как в Украине, так и за рубежом).

А в случае если вышеуказанные условия не могут быть определены – он остается в Украине более 183 дней в году (включая день приезда и отъезда из Украины). 

 Если гражданин Украины исполняет вышеуказанные условиям, он должен учитывать в Украине применение украинских налоговых норм – со всеми доходами. 

1% налога на организации общественной пользы

В этой стране, во всех городах можно встретить плакаты со слоганом «1% to Psie pieniadze». Здесь говорится о том, что каждый налогоплательщик имеет право отдать свой 1% налогов на какую-либо организацию общественной пользы. Это могут быть различные организации, которые занимаются благотворительностью, защитой прав человека, улучшение образования, социальная помощь и многое другое.

Чтобы это сделать, необходимо узнать попадает ли выбранная организация под данную программу и если – да, то при заполнении декларации человек должен указать в специальной графе номер KRS данной компании. Таким образом, каждый человек может передать 1% от своего налога на те нужды, которые, по его мнению, необходимы для развития и улучшения жизни страны.

Двойное налогообложение в Польше

В целях оптимизации уплаты налогов 92 страны подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Польшей, пресечения уклонения от налогов.

Например, Конвенция между Правительствами Украины и Республики Польша от 12.01.93 состоит из 30 статей, в которых подробно описаны методы (распределительный, налоговый кредит и т. д.) обложения доходов всех категорий особ и капитала, порядок обмена информацией.

Ответственность налогоплательщика или что происходит в случае уклонения?

Предприниматель должен чётко представлять, что будет в случае неуплаты налога в Польше, сокрытии источников дохода, занижения его объёма. Административное и уголовное наказание предусмотрено, однако не является самоцелью. Упор делается на погашение задолженности по налогам.

Широко используются налоговые санкции, такие как проценты за просрочку, лишение льгот, пересмотр налоговой базы, дополнительные налоговые обязательства. Они могут быть применены параллельно с наказанием, предусмотренным Уголовно-финансовым кодексом.

Заключение

В целом налоговая система Польши благоприятствует бизнесу, в том числе и мелкому. Привлекательна страна и для иностранцев. Вместе с тем поиск свободной ниши для бизнес-проекта требует тщательного анализа экономической ситуации.

Индекс Джини в Польше – самый высокий в ЕС. Он свидетельствует, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это позволяет маневрировать производственными мощностями, оптимизируя тем самым налоговую нагрузку на предприятие. Результат — увеличение прибыли.

Социальные взносы для работников в Польше

Как и во многих других государствах, взносы на соцстрахование в Польше делятся между наемным работником и его нанимателем:

Название взноса	Начисляется и уплачивается за счет работодателя	Удерживается из зарплаты работника
Пенсионное страхование	9,76 %	9,76 %
На случай несчастья на производстве	1,8 %
На страхование в период нетрудоспособности		2,45 %
Рентные платежи (как обеспечение на случай инвалидности)	6,5 %	1,5 %
В Фонд занятости	2,45 %
В Фонд гарантирования выплат работникам	0,1 %
Медицинское обслуживание		9 %
Подоходный налог		18 (или 32 %)

Ранее уплаты большей части соцвзносов можно было избежать, заключив договор гражданско-правового характера (umowa o dzieło) или поручения (umowa zlecenia) вместо трудового договора.

С 2021 года в трудовое законодательство были внесены существенные корректировки, и теперь все отношения в сфере привлечения специалистов на постоянной основе оформляются только в виде найма на работу (umowa o pracę).